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2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)：集團(tuán)資金集中管理模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：劉小孟 2019/06/26 17:10:52　字體：大 小

耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅(jiān)持每天做題，考試多加分！平時(shí)大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

【知識(shí)點(diǎn)】集團(tuán)資金集中管理模式

模式具體內(nèi)容
總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。
優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。
缺點(diǎn)：不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金作為備用金，各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，將持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金總部結(jié)算
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式（1）結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。
（2）內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌
財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)

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備考干貨：

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