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【知識點】并購后整合
(一)戰(zhàn)略整合
1.基本概念(★)
戰(zhàn)略整合,是指并購企業(yè)根據(jù)并購雙方的具體情況和外部環(huán)境,融合雙方職能戰(zhàn)略體系,將被并購企業(yè)按照公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略的要求進行調(diào)整、融合與重構(gòu),以形成新的競爭優(yōu)勢或協(xié)同效應,提高企業(yè)整體盈利能力和核心競爭力。
2.戰(zhàn)略整合的重點(★★★)
(1)確定戰(zhàn)略業(yè)務。即從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā),形成企業(yè)長期主要盈利能力的、相對獨立的經(jīng)營領(lǐng)域。
(2)戰(zhàn)略業(yè)務整合的原則。要堅持集中優(yōu)勢資源、突出核心能力和競爭優(yōu)勢。
(3)戰(zhàn)略整合重點在于戰(zhàn)略業(yè)務重組,圍繞核心能力構(gòu)筑企業(yè)戰(zhàn)略性資產(chǎn)(特征是獨特資源、技能和知識)。
備注:在戰(zhàn)略整合管理過程中,先識別出并購雙方戰(zhàn)略性資產(chǎn)的互補性。
【鏈接】戰(zhàn)略性資產(chǎn)的互補性分析
2008年強生出資23億元購買大寶100%股權(quán),兩者均屬化妝品系列。其戰(zhàn)略性資產(chǎn)的互補性分析如下:
(二)管理整合
1.基本概念(★)
管理整合,是指在企業(yè)并購后,應該將企業(yè)的理念、制度、組織、活動等進行整體設(shè)計、系統(tǒng)規(guī)劃與系統(tǒng)控制,以確保預期目標實現(xiàn)的過程。
2.管理整合的步驟(★)
(1)調(diào)查分析。掌握并購雙方管理上的差異和優(yōu)劣,為并購整合計劃的制定和實施提供依據(jù)。
(2)移植。在被并購企業(yè)內(nèi)部推行并購企業(yè)的管理模式(管理思想、管理機制和管理制度)。
(3)融合創(chuàng)新。充分汲取雙方的優(yōu)秀管理思想和經(jīng)驗,制定新的管理制度、建立新的管理機制。
(三)財務整合
1.基本概念(★)
財務整合,為了對財務活動實施有效管理和實現(xiàn)收益最大化,對被并購企業(yè)的財務制度體系和會計核算體系統(tǒng)一進行管理和監(jiān)控的活動。
2.財務整合的內(nèi)容(★★★)
(1)財務管理目標的整合;
(2)會計人員及組織機構(gòu)的整合;
(3)會計政策及會計核算體系的整合;
(4)財務管理制度體系的整合;
(5)存量資產(chǎn)的整合;
(6)資金流量的整合;
(7)業(yè)績評估考核體系的整合。
3.財務整合的策略(★)
(1)剛性處理的內(nèi)容:①規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu),實現(xiàn)集團財務控制,保障母公司對子公司控制權(quán);②財務組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、財務負責人委派和會計人員任用;③對被并購企業(yè)實行嚴格的財務管理控制(報告制度、信息交流制度、審批權(quán)限制度和內(nèi)部績效考核制度);④實施全面預算管理和風險管控制度。
(2)柔性處理的內(nèi)容:員工考核、費用標準、崗位薪酬等。
(四)人力資源整合
人力資源整合,是指在企業(yè)并購后,依據(jù)戰(zhàn)略與管理的調(diào)整,引導企業(yè)內(nèi)各成員的目標與企業(yè)目標達到一致,實現(xiàn)人力資源最優(yōu)配置,提高企業(yè)績效的過程。其具體措施包括:①成立并購過渡小組;②穩(wěn)定人力資源政策;③選派合適的整合主管人員;④加強管理溝通;⑤必要的人事整頓;⑥建立科學的考核和激勵機制。
(五)文化整合(★★)
文化整合,是指在企業(yè)并購后將相異或矛盾的文化特質(zhì)在相互適應后形成一種和諧的、更具生命力和市場競爭力的文化體系。
6.企業(yè)合并會計
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