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2019高級(jí)會(huì)計(jì)師考試重要知識(shí)點(diǎn):集團(tuán)資金集中管理模式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2019/08/07 18:01:31 字體:

高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生大多身兼家庭與工作,感到分身無術(shù),但是敢于為目標(biāo)負(fù)重前行就是好樣的!網(wǎng)校時(shí)刻伴您左右,網(wǎng)校為備考高會(huì)的考生們精心準(zhǔn)備了《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),快來學(xué)習(xí)吧!

高級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】集團(tuán)資金集中管理模式

模式具體內(nèi)容
總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行,現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。
優(yōu)點(diǎn):有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資本成本。
缺點(diǎn):不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式集團(tuán)財(cái)務(wù)部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金作為備用金,各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,將持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并補(bǔ)足備用金總部結(jié)算
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式(1)結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。
(2)內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌
財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可開展外匯、包銷債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)

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