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2019年高級會計師考試新教材知識點：集團資金集中管理模式
想要得到不曾得到的東西，就要付出未曾付出的努力！世上沒有不勞而獲，唯有努力加堅持。既然選擇了高級會計師，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校提供《高級會計實務》知識點，為你考試保駕護航！
集團資金集中管理模式
| 模式 | 具體內(nèi)容 |
| 總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門進行，現(xiàn)金收支的審批權高度集中。 優(yōu)點：有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高集團資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。 缺點：不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性 |
| 總部財務備用金撥付模式 | 集團財務部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金作為備用金，各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，將持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金總部結(jié)算 |
| 總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 | （1）結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構(gòu)，負責辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務。 （2）內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌 |
| 財務公司模式 | 財務公司是企業(yè)集團內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業(yè)務 |
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