2020初級會計職稱《經濟法基礎》答疑精華：銷售使用過的資產

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯：寧城 2019/11/29 11:23:04　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

重要節(jié)點不錯過

考試提醒

2020年初級會計職稱備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《經濟法基礎》第四章“銷售使用過的資產”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！

提問：

【一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產、物品或舊貨的稅務處理】

答疑老師回復：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產、物品或舊貨的稅務處理：

納稅人	銷售情形	稅務處理	計稅公式
一般納稅人	2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（未抵扣進項稅額）（兩車一艇的抵扣時間是2013.08.01）或舊貨	按簡易辦法：依3%征收率減按2%征收增值稅（注：納稅人銷售舊固定資產也可以放棄按2%，按3%交稅，開具專票）	增值稅＝售價÷（1＋3%）×2%
	銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產（在購進當期已抵扣進項稅額）	按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝售價÷（1＋16%）×16%
	銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產（在購進當期已抵扣進項稅額）	按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝凈值×16%
	發(fā)生已使用過的固定資產視同銷售行為	無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額	增值稅＝凈值×16%
	營改增納稅人	銷售已使用過的未抵扣進項稅額的固定資產	增值稅＝售價÷（1＋3%）×2%
	營改增納稅人	銷售已使用過的已抵扣進項稅額的固定資產	增值稅＝售價÷（1＋16%）×16%
	銷售自己使用過的除固定資產以外的物品	按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝售價÷（1＋16%）×16%
小規(guī)模納稅人（除其他個人外）	銷售自己使用過的固定資產或舊貨	減按2%征收率征收增值稅	增值稅＝售價÷（1＋3%）×2%
小規(guī)模納稅人（除其他個人外）	銷售自己使用過的除固定資產以外的物品	按3%的征收率征收增值稅	增值稅＝售價÷（1＋3%）×3%