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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章“所得稅收入確認(rèn)”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
提問(wèn):
【企業(yè)所得稅收入確認(rèn)】
答疑老師回復(fù):
收入類型 | 確認(rèn)時(shí)間 | |
銷售 貨物 收入 | 采用托收承付方式的 | 辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn) |
采取預(yù)收款方式的 | 發(fā)出商品時(shí)確認(rèn) | |
商品需要安裝和檢驗(yàn)的 | (1)一般:購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn) (2)安裝程序比較簡(jiǎn)單的:發(fā)出商品時(shí)確認(rèn) | |
采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的 | 收到代銷清單時(shí)確認(rèn) | |
采用分期收款方式的 | 按照合同約定的收款日期確認(rèn) | |
采取產(chǎn)品分成方式取得收入的 | 按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn) | |
提供勞務(wù)收入 | (1)在各個(gè)納稅期末采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)(2)企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) | |
股息、紅利等權(quán)益性投資收益 | 被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)(除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外) | |
利息收入 | 按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn) | |
租金收入 | (1)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn) (2)如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入 | |
特許權(quán)使用費(fèi)收入 | 按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn) | |
接受捐贈(zèng)收入 | 按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn) |
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