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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章“所得稅不得扣除項(xiàng)目”提出的相關(guān)問題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
提問:
【企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目】
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中,不得扣除的項(xiàng)目包括哪些?
答疑老師回復(fù):
不得扣除項(xiàng)目:
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
【注意1】刑事責(zé)任以及行政處罰中的財(cái)產(chǎn)罰,包括“罰金、罰款、沒收違法所得、沒收財(cái)產(chǎn)”等不得在稅前扣除,如納稅人簽發(fā)空頭支票,銀行按規(guī)定處以“罰款”。
【注意2】民事責(zé)任中的“賠償損失、支付違約金”以及法院判決由企業(yè)承擔(dān)的“訴訟費(fèi)用”等準(zhǔn)予在稅前扣除,如納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的“罰息”。
5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出;
6.贊助支出;
7.“未經(jīng)核定”的準(zhǔn)備金支出;
8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;
9.與取得收入“無關(guān)”的其他支出。
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