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2020初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》答疑精華:小規(guī)模納稅人

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2019/12/09 10:02:46 字體:

2020年初級會計職稱考試備考已經(jīng)開始,各位小伙伴們準(zhǔn)備得怎么樣了呢?為幫助大家備考,正保會計網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第六章“小規(guī)模納稅人”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

詳細問題描述:

小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售舊貨的賬務(wù)處理?

答疑老師回復(fù):

一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、物品或舊貨的稅務(wù)處理:

納稅人銷售情形稅務(wù)處理計稅公式
一般納稅人2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)(未抵扣進項稅額)(兩車一艇的抵扣時間是2013.08.01)或舊貨按簡易辦法:依3%征收率減按2%征收增值稅(注:納稅人銷售舊固定資產(chǎn)也可以放棄按2%,按3%交稅,開具專票)增值稅=售價÷(1+3%)×2%
銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)(在購進當(dāng)期已抵扣進項稅額)按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅增值稅=售價÷(1+16%)×16%
增值稅=凈值×16%
發(fā)生已使用過的固定資產(chǎn)視同銷售行為無法確定銷售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷售額
營改增納稅人銷售已使用過的未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)增值稅=售價÷(1+3%)×2%
營改增納稅人銷售已使用過的已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)增值稅=售價÷(1+16%)×16%
銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅增值稅=售價÷(1+16%)×16%
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或舊貨減按2%征收率征收增值稅增值稅=售價÷(1+3%)×2%
銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品按3%的征收率征收增值稅增值稅=售價÷(1+3%)×3%

更多推薦:

2020年初級會計職稱答疑精華匯總-《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

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