2020初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：小規(guī)模納稅人

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2019/12/09 10:02:46　字體：大小

2020年初級會計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，各位小伙伴們準(zhǔn)備得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計(jì)網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第六章“小規(guī)模納稅人”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！

詳細(xì)問題描述：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售舊貨的賬務(wù)處理？

答疑老師回復(fù)：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、物品或舊貨的稅務(wù)處理：

納稅人	銷售情形	稅務(wù)處理	計(jì)稅公式
一般納稅人	2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）（兩車一艇的抵扣時(shí)間是2013.08.01）或舊貨	按簡易辦法：依3%征收率減按2%征收增值稅（注：納稅人銷售舊固定資產(chǎn)也可以放棄按2%，按3%交稅，開具專票）	增值稅＝售價(jià)÷（1＋3%）×2%
	銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（在購進(jìn)當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）	按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝售價(jià)÷（1＋16%）×16%
		按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝凈值×16%
	發(fā)生已使用過的固定資產(chǎn)視同銷售行為	無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額	增值稅＝凈值×16%
	營改增納稅人	銷售已使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)	增值稅＝售價(jià)÷（1＋3%）×2%
	營改增納稅人	銷售已使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)	增值稅＝售價(jià)÷（1＋16%）×16%
	銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品	按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅	增值稅＝售價(jià)÷（1＋16%）×16%
小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）	銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或舊貨	減按2%征收率征收增值稅	增值稅＝售價(jià)÷（1＋3%）×2%
小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）	銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品	按3%的征收率征收增值稅	增值稅＝售價(jià)÷（1＋3%）×3%

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