楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享（二）

楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享第二期來啦！老楊這次又跟大家強調(diào)了哪些內(nèi)容？哪些知識點要在聽課的時候多注意？趕緊來圍觀！

一、收入總額

主要是特殊方式的銷售收入的確認和視同銷售的確認問題。特殊方式的銷售收入的確認主要以選擇題為主，視同銷售是一個核心內(nèi)容，因為視同銷售可以做業(yè)務(wù)招待費、廣告費的基數(shù)，也會影響到后邊的學(xué)習(xí)。

另外一個就是視同銷售的判斷，考試經(jīng)?？?，企業(yè)所得視同銷售判斷還是比較簡單的，我們叫“三字寶典”，那就是“權(quán)屬加一個除字”，理解這三個字基本上考試考選擇題是不丟分的。

二、相關(guān)收入確認

主要就是銷售商品和提供勞務(wù)的收入確認問題，其中商品銷售的收入確認我們主要從兩個角度，一個是某些項目下它的收入時間的確認，另外一個就是金額的確認。從考試的側(cè)重點來說，金額的確認更重要一些，比如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣怎么確認收入等，而時間的確認則多是選擇題。

提示大家在復(fù)習(xí)的時候要換個角度看世界，比如說安裝費怎樣怎樣、廣告制作費怎樣怎樣，但換個角度考查，比如問你按完工百分比法確認收入的是______，那么有些考生可能就容易丟分，所以在復(fù)習(xí)的時候要進行幾輪的復(fù)習(xí)，在后幾輪的時候不能簡單重復(fù)前面的那個過程，要從左看到右、從右看到左。

三、不征稅收入和免稅收入

首先要注意不征稅收入和免稅收入的區(qū)別，不征稅收入先天具有不征稅收入的屬性，就是永遠不屬于它征收范圍內(nèi)的，但是免稅收入是屬于稅收優(yōu)惠。

不征稅收入的識別要抓住一個關(guān)鍵詞，那就是“財政”兩個字。

免稅收入大家要注意前兩條可以跟綜合題進行結(jié)合，也就是做納稅調(diào)減的項目，所以相對來說還是比較重要的。

關(guān)于劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的問題，大家要注意思維框架，看主體、看目的來判斷它如何進行稅務(wù)處理，也有關(guān)鍵詞，政府劃入的關(guān)鍵詞是“接收價值”，股東劃入的關(guān)鍵詞是“公允價值”。

四、各項扣除的原則和范圍

從考試角度來說，三個原則需要大家了解一下，在課上也會講到復(fù)習(xí)的方向。至于考試范圍，重點還是要注意稅金的扣除，什么時候作為稅金附加在當期扣除、什么時候以資本化的方式扣除、什么時候不能扣除，這點對大題來說還是有很大影響的，所以在課上會做重點講解，比如多稅種結(jié)合的問題的解題思路，特別要注意一下稅與稅之間的銜接點。

說明：上述重點根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請以楊軍老師的原版視頻為準。

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