楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享（五）

好久不見，楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點分享第五期更新啦！楊軍老師這次主要講了兩個專題的內(nèi)容，具體是什么呢？趕緊往下看！

整個企業(yè)所得稅實際上是一條主線加若干個專題，這條主線就是應(yīng)納稅所得額和稅額的計算，然后輔以若干個專題。所以大家在進行專題學(xué)習(xí)的時候一定要有層次感，哪些內(nèi)容它可以跟計算綜合題結(jié)合、哪些就是以純記憶性的選擇題的形式出現(xiàn)，這樣的話大家復(fù)習(xí)起來效率會更高！

一、資產(chǎn)專題

資產(chǎn)專題由于內(nèi)容比較多，所以分成了兩段，一個是固定資產(chǎn)的所得稅處理、一個是其他資產(chǎn)的所得稅處理。

固定資產(chǎn)這部分還是比較常規(guī)的一些記憶點，從考試的結(jié)合角度來看，主要是折舊方法的稅會差異的處理，大家要注意跟綜合題結(jié)合，其他的都是選擇題的考點居多。

大家在學(xué)習(xí)的時候一定要注意不要忽略一些細節(jié)點，比如說固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)問題，當(dāng)會計的折舊額跟稅法的折舊額不一致的時候，我們不要認為一定就需要進行納稅調(diào)整，會計“走得慢了”的話，這個時候產(chǎn)生的稅會差異是不需要調(diào)整的。像這樣的細節(jié)性問題，大家在學(xué)習(xí)的時候，一定要跟著老師的節(jié)奏，老師點撥到的地方一定要作為重要的考點進行復(fù)習(xí)。

其他資產(chǎn)相對來說差一點，相對考的比較重要的就是長期待攤費用的處理，長期待攤費用的主要考核方向有三個，一個就是它的構(gòu)成、一個是它的稅務(wù)處理、還有就是要知道什么叫“大修理”。

那么關(guān)于投資資產(chǎn)這塊老師除了進行對全書的有關(guān)投資有關(guān)業(yè)務(wù)的處理，同時進行了一個擴展，把申報表中的一些填列問題跟這塊進行了結(jié)合，以防萬一，因為申報表填列的基本內(nèi)容還是要掌握的。

非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的處理非常重要，老師總結(jié)了一個“12字方針”，那就是“遞延納稅、逐年調(diào)整、一次到位”，大家結(jié)合老師給的例題把握清楚了，考試肯定超不過這個圈！

二、損失專題

損失所得稅處理大家主要注意的就是當(dāng)發(fā)生非正常損失的時候，進項稅會轉(zhuǎn)出對增值稅和所得稅的影響，這個是有可能結(jié)合大題進行考核的。其他內(nèi)容主要以記憶為主，所以要注意方法，老師引出了很多“最美關(guān)鍵詞”，同時在課上進行了一個圈畫。從考試情況來看，資產(chǎn)損失8年一共考了4次，分值總分是6.5分，所以考頻適中，大家在學(xué)習(xí)的時候注意合理的時間分配就可以了。

說明：上述重點根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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