楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（十五）

楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第十五期更新啦！楊軍老師已經(jīng)結(jié)束了第二章個(gè)人所得稅的錄制。講完個(gè)人所得稅這塊，整個(gè)的授課進(jìn)度已經(jīng)完成了70%左右！

還是那句話，不要追趕老師的進(jìn)度，課程上線以后，大家要夯實(shí)基礎(chǔ)，整個(gè)個(gè)稅聽(tīng)完以后可以停下腳步，做做《應(yīng)試指南》中的同步練習(xí)，練習(xí)完如果感覺(jué)差不多了，再進(jìn)行下一章的學(xué)習(xí)。

一、特殊方式的計(jì)稅方法

這塊主要涉及一些轉(zhuǎn)增股本的問(wèn)題，包括收購(gòu)企業(yè)用原有的盈余公積轉(zhuǎn)增股本以及企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的處理問(wèn)題。大家看起來(lái)內(nèi)容比較多，注意課上老師給大家總結(jié)的表格，轉(zhuǎn)增股本、股票溢價(jià)形成的資本公積是不交的。除此之外，要分清上市公司怎么樣、非上市公司怎么樣。所以總結(jié)的表格就是一個(gè)應(yīng)試的流程，是抓住重點(diǎn)，一定要注意這個(gè)點(diǎn)。

另外一個(gè)就是教材中多次提到了科技成果轉(zhuǎn)化的問(wèn)題，這個(gè)同學(xué)們反映比較亂，老師也給大家進(jìn)行了表格的整理。首先要看這個(gè)到底是股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)還是現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)不同主體的稅務(wù)處理是有差異的，現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)比較簡(jiǎn)單，按50%計(jì)稅就可以了，同樣就是用表格解決這個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。

二、公益捐贈(zèng)的個(gè)稅處理問(wèn)題

這塊是可以跟答題結(jié)合的，這里面有很多小的細(xì)節(jié)性問(wèn)題，大家一定要注意把握。比如說(shuō)捐贈(zèng)工資薪金的能不能在預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候扣、勞務(wù)報(bào)酬稿酬特權(quán)使用費(fèi)能不能在預(yù)繳的時(shí)候扣，這些都是要能夠非常清楚的把握的。

公益性捐贈(zèng)這塊老師在課上舉的那道題必須要會(huì)，具備什么能力，它跟居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳、境外稅額抵免以及公益性捐贈(zèng)問(wèn)題，如果揉成一道大題，大家必須要會(huì)，這是特別注意的點(diǎn)！

三、征收管理

一個(gè)是要知道自行申報(bào)的情形有哪些，另外一個(gè)是關(guān)于綜合所得匯算清繳，哪些需要匯算清繳、哪些不需要匯算清繳、以及一些小的細(xì)節(jié)性的征管規(guī)定。

說(shuō)明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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