2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第四章練習(xí)題

2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本28000萬(wàn)元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、3619.24

　　B、2188.42

　　C、2861.69

　　D、2895.40

　　2、某公司2011年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬(wàn)元，2012年1月到期后本息合計(jì)1160萬(wàn)元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1250萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、100

　　B、53.5

　　C、62.5

　　D、85.6

　　3、某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，廣告代理收入15萬(wàn)元，支付給某家工廠廣告牌制作費(fèi)8萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)2萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。?。

　　A、1.35萬(wàn)元

　　B、1.75萬(wàn)元

　　C、1.85萬(wàn)元

　　D、2.25萬(wàn)元

　　4、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（?。┤f(wàn)元。（歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）

　　A、14.55

　　B、15.15

　　C、18.6

　　D、19.6

　　5、某有線電視臺(tái)2012年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收費(fèi)50萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)3萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)6萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入5萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、2.17

　　B、2.25

　　C、3.21

　　D、4.28

　　6、某商業(yè)銀行2012年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，取得貸款利息收入200萬(wàn)元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、10

　　B、10.70

　　C、11.45

　　D、18.32

　　7、下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（　）。

　　A、代辦電信工程

　　B、電話機(jī)安裝

　　C、高速公路建設(shè)

　　D、修繕工程作業(yè)

　　8、某運(yùn)輸公司2012年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、集裝箱使用費(fèi)3萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.234萬(wàn)元。該公司8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。

　　A、4.8

　　B、4.95

　　C、4.72

　　D、4.77

　　9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、銷售不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、單位出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地

　　D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　10、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為（?。?。

　　A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

　　B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

　　C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）

　　D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

　　11、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為的是（　）。

　　A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

　　B、照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

　　C、建材商店銷售建材并為購(gòu)貨客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)

　　D、電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營(yíng)店銷售電信設(shè)備

　　12、2012年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　）萬(wàn)元。

　　A、20

　　B、30

　　C、32.50

　　D、70

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說法中表述正確的有（　）。

　　A、納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

　　B、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

　　C、單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律稅率從高征收營(yíng)業(yè)稅

　　D、服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

　　E、個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合規(guī)定的有（?。?。

　　A、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B、娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

　　C、單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

　　D、從事建筑安裝工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)值

　　E、租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金的全額收入，不得扣除任何費(fèi)用

　　3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的政策陳述，正確的有（　）。

　　A、代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　B、無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—其他”征收營(yíng)業(yè)稅

　　C、對(duì)旅游企業(yè)境內(nèi)改團(tuán)接待業(yè)務(wù)，比照境外規(guī)定予以扣除費(fèi)用

　　D、存款和購(gòu)進(jìn)金融商品不征收營(yíng)業(yè)稅

　　E、單位和個(gè)人處置垃圾收入不征營(yíng)業(yè)稅

　　4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有（?。?。

　　A、文化場(chǎng)所的出租業(yè)務(wù)

　　B、金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)

　　C、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)

　　D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

　　E、單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得的業(yè)務(wù)

　　5、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（?。?。

　　A、有線電視臺(tái)廣告的播映

　　B、資料借閱業(yè)務(wù)

　　C、出租文化場(chǎng)所

　　D、廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

　　E、從事體育表演活動(dòng)

　　6、按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（?。?。

　　A、郵務(wù)物品銷售

　　B、郵政儲(chǔ)蓄

　　C、電信部門以集中受理方式提供跨省電信業(yè)務(wù)

　　D、報(bào)刊發(fā)行

　　E、郵件傳遞

　　7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說法正確的有（?。?。

　　A、銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B、金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　C、融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　E、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅

　　8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（　）。

　　A、天然氣管道運(yùn)輸天然氣

　　B、個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道

　　C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

　　D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

　　E、鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入

　　9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法正確的有（?。?。

　　A、因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

　　B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額

　　D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

　　E、營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）

　　10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（　）。

　　A、銀行從事金融商品轉(zhuǎn)讓的行為

　　B、郵局銷售報(bào)刊、雜志

　　C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入

　　D、工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

　　E、代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù)

　　11、按照最新規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)說法正確的是（）。

　　A、按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額5000-20000元

　　B、按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額1000-5000元

　　C、按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元

　　D、按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額100-300元

　　E、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍包括企業(yè)和個(gè)人

　　12、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法正確的有（?。?。

　　A、對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格，向規(guī)定保障對(duì)象出租廉價(jià)住房的租金收入免征營(yíng)業(yè)稅

　　B、對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一按3%減半征收營(yíng)業(yè)稅

　　C、對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

　　D、對(duì)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營(yíng)業(yè)稅

　　E、對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，減半征收營(yíng)業(yè)稅

　　13、下列項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定表述正確的有（?。?。

　　A、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　B、土地儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D、土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　E、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　三、計(jì)算題

　　1、某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（具有建筑資質(zhì)），從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2012年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　?。?）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元；工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%；

　　（2）自己的施工隊(duì)為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元；

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)為其它建設(shè)單位建設(shè)辦公樓一棟，工程價(jià)款120萬(wàn)元，另外對(duì)方提供材料價(jià)款50萬(wàn)元；

　?。?）酒店?duì)I業(yè)收入200萬(wàn)元，其中有餐廳收入160萬(wàn)元，KTV包房娛樂收入共計(jì)40萬(wàn)元；

　　客房部的客房收入50萬(wàn)元，洗浴收入200萬(wàn)元；

　　（5）本年和某公司合作建立一家五星級(jí)酒店，自己將一棟舊辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得100萬(wàn)投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)；

　　（6）將一批原自用的商品房銷售給本單位職工，該批商品房的工程成本為共收取價(jià)款500萬(wàn)元，該部分房產(chǎn)市場(chǎng)售價(jià)為750萬(wàn)元；

　?。?）本月部分土地被政府依法拆遷，收到政府補(bǔ)償款3580萬(wàn)元，該土地原購(gòu)進(jìn)價(jià)格850萬(wàn)元，建筑成本1280萬(wàn)元。（KTV營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、計(jì)算該業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）中公司施工隊(duì)?wèi)?yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。

　　A、3.6

　　B、5.1

　　C、6

　　D、8.5

　　<2>、計(jì)算該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額（?。┤f(wàn)元。

　　A、186.75

　　B、130.07

　　C、186.65

　　D、191.75

　　<3>、計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、100

　　B、107.5

　　C、115.65

　　D、126.08

　　<4>、計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、28.5

　　B、20.5

　　C、22.5

　　D、25

　　2、某綜合服務(wù)公司2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬(wàn)元。

　　（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)2萬(wàn)元。

　　（3）從事快遞業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。

　　（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。

　?。?）從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入13萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元。

　　（6）購(gòu)置收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為4.68萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上面所給出的資料，回答以下問題：

　　<1>、該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。

　　A、5.4

　　B、5.9

　　C、6

　　D、15

　　<2>、從事搬家業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、0

　　B、0.24

　　C、0.3

　　D、0.4

　　<3>、從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、0.2

　　C、0.45

　　D、0.65

　　<4>、該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（?。┤f(wàn)元。

　　A、6.52

　　B、6.66

　　C、7.22

　　D、7.96

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