2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第五章練習(xí)題

2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其城建稅和教育附加按以下辦法處理（　）。

　　A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元

　　B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元

　　C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元

　　D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元

　　2、某縣城一服務(wù)公司，2012年8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務(wù)取得垃圾處置費(fèi)20萬元，經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)30萬元。該公司本月繳納教育費(fèi)附加為（?。┤f元。

　　A、31.5

　　B、0.9

　　C、0.95

　　D、0.98

　　3、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（?。?/p>

　　A、貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%

　　4、某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（?。┤f元。

　　A、4.55

　　B、4

　　C、4.25

　　D、5.6

　　5、市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（?。┤f元。

　　A、5.6

　　B、1.4

　　C、4.2

　　D、2

　　6、位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2012年8月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付50%實(shí)本地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠11月份應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（?。?。

　　A、2000元

　　B、4000元

　　C、2500元

　　D、5000元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（?。?/p>

　　A、流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納

　　B、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納

　　C、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城建稅

　　D、流動(dòng)經(jīng)營的單位和個(gè)人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

　　E、各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（　）。

　　A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅

　　B、偷逃消費(fèi)稅加收的滯納金

　　C、出口免抵的增值稅稅額

　　D、進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅

　　E、進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅

　　3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有（　）。

　　A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加

　　B、對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

　　C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加

　　D、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

　　E、流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納教育費(fèi)附加

　　4、企業(yè)2011年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（　）。

　　A、事業(yè)單位出租房屋行為

　　B、企業(yè)購買房屋行為

　　C、油田開采天然原油并銷售行為

　　D、外商投資企業(yè)銷售貨物行為

　　E、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

　　5、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租小貨車取得收入10000元。下列選項(xiàng)中表述正確的有（　）。

　　A、應(yīng)納城建稅54.13元

　　B、應(yīng)納城建稅126.94元

　　C、應(yīng)納教育費(fèi)附加95.77元

　　D、應(yīng)納教育費(fèi)附加76.16元

　　E、不需要交納城建稅和教育費(fèi)附加

　　6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（　）。

　　A、某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加

　　C、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返

　　D、某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

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