2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（四十四）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

    

單選題

依據(jù)個人所得稅法相關規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于（ ）。

A、偶然所得

B、財產(chǎn)轉讓所得

C、其他所得

D、勞務報酬所得

【正確答案】 C

【答案解析】 受贈人無償受贈房屋所得屬于“其他所得”。

題目在2018年經(jīng)典題解129頁。

多選題

下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（ ）。

A、將房產(chǎn)贈與子女

B、轉讓無償受贈的房產(chǎn)

C、轉讓離婚析產(chǎn)房屋

D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權

E、居民個人出售自用3年的生活用房

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女等不征收個人所得稅；選項D，不繳納個人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解130頁。

單選題

下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（ ）。

A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項C，個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解130頁。

單選題

中國公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2014年為4200元，2015年為4800元。2015年孫某繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額為（ ）萬元。

A、3360

B、6048

C、6912

D、3840

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。

允許扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解131頁。

單選題

個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（ ）。

A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

C、提前退休發(fā)放的一次性補貼

D、轉讓國債的所得

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅；選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，國債利息免征個人所得稅，轉讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解132頁。

單選題

某演員2017年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入5000元，每次均通過當?shù)孛裾志杞o孤兒院2000元，則每年演出收入應繳納個人所得稅（ ）元。

A、6720

B、4048

C、2400

D、480

【正確答案】 A

【答案解析】 捐贈扣除限額＝5000×（1－20%）×30%＝1200（元），實際捐贈超過限額，按限額扣除；全年演出收入應繳納個人所得稅＝[5000×（1－20%）－1200]×20%×12＝6720（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解134頁。

單選題

張教授的學生王某2014年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關稅費6.5萬元，2017年年初張教授把該房屋轉讓，取得轉讓收入40萬元，轉讓時繳納除個人所得稅之外的其他稅費5.5萬元，張教授2017年應繳納個人所得稅為（ ）萬元。

A、4

B、2.9

C、2

D、1.6

【正確答案】 D

【答案解析】 應納稅所得額＝轉讓受贈房屋的收入－原捐贈人取得該房屋的實際購置成本－贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費

應繳納個人所得稅＝（40－20－6.5－5.5）×20%＝1.6（萬元）

題目在2018年經(jīng)典題解134頁。

溫馨提醒：

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