2019稅務(wù)師稅法二徐偉老師習(xí)題精講課程講義

2019年稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入了緊張的備考階段，距離11月份的考試還有不到三個(gè)月時(shí)間，報(bào)考了稅務(wù)師《稅法二》的同學(xué)們，你們準(zhǔn)備的如何了？已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)了正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019稅務(wù)師課程的小伙伴們注意啦，習(xí)題班已經(jīng)開(kāi)課，趕快去聽(tīng)聽(tīng)老師們的習(xí)題精講吧！

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第01講　考試題型與試題數(shù)量、考試時(shí)長(zhǎng)與時(shí)間安排

01　考試題型與試題數(shù)量

02　考試時(shí)長(zhǎng)與時(shí)間安排

03　出題思路與答題技巧

一、考試題型與試題數(shù)量

二、考試時(shí)長(zhǎng)與時(shí)間安排

　　稅法（二）： 13：00—15：30 ，150分鐘

　　每道題平均作答時(shí)間：1.9分鐘（150/80）

例題

　　綜合分析題（題干資料）：

　　某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）全年直接銷(xiāo)售彩電取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（不含換取原材料的部分），全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元（已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。

　　（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷(xiāo)售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票。

　　（3）企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。

　?。?）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。

　?。?）企業(yè)全年彩電銷(xiāo)售成本4800萬(wàn)元（不含換取原材料的部分）；發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元），管理費(fèi)用為800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元（其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬(wàn)元）。

　　（6）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元（屬于合理限度的范圍），實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。

　　（7）對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元（收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算）。

　?。?）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

　?。?）全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬(wàn)元。

　　假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

計(jì)算題（題干資料）：

　　某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　（1）3月份銷(xiāo)售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元；該辦公樓的原值為1000萬(wàn)元，已提取折舊400萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元。

　　（2）通過(guò)競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬(wàn)元，本年度占用80%開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。9月份該寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，10~12月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字樓總面積的3/5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載取得收入為12000萬(wàn)元。12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的1/5抵償材料價(jià)款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。

　?。ㄗⅲ寒?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%。）

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

考試題型、題量、分值、總分：

縮短答題時(shí)間的方法：多做多練

　　結(jié)合《經(jīng)典題解》，多學(xué)多練， 可以根據(jù)自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度， 按以下階段完成做題練習(xí)：

　　第一階段—各節(jié)練習(xí)：先做題，再看知識(shí)點(diǎn)

　　第二階段—各章練習(xí)：查缺補(bǔ)漏、提高熟練程度

　　第三階段—綜合練習(xí)：跨章節(jié)練習(xí)，開(kāi)闊思維

　　第四階段—?dú)v年試題或模擬題：仿真作答，提高應(yīng)試能力

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