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該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元
某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）開采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。
（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱修井使用自采原油0.1萬(wàn)噸，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。
（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元，購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。
（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.96萬(wàn)元。
已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：
【單選題】
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=3000×1.5×17%＋16830－68－1011.19－3.96=16511.85（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”、“資源稅稅收優(yōu)惠”、“租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2018年稅務(wù)師考試《稅法（一）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： ①葉青老師基礎(chǔ)班第5章第02、03講，第2章第01講； ②劉丹老師強(qiáng)化提高班第5章第02、03講；第2章第06講； ③“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《應(yīng)試指南?稅法（一）》第174頁(yè)多選題第8題、176頁(yè)單選題第2題、第7題、177頁(yè)綜合分析題第1題； ④“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解?稅法（一）》第160頁(yè)單選題第3題、163頁(yè)計(jì)算題第2題、； ⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《全真模擬試卷?稅法（一）》第4頁(yè)單選題第31題、50頁(yè)單選題第31題； ⑥題庫(kù)開通的模擬試題（二）單選題第16題、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第20題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第13題、第29題、計(jì)算題第2題。
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