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2018稅務(wù)師考試《稅法二》考點速記(8月)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/08/07 11:14:24 字體:
稅法二

  為了幫助參加2018年稅務(wù)師考試的學(xué)員更好的復(fù)習(xí)備考,正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家為大家整理了稅務(wù)師考試《稅法二》的快速問答,以幫助考生們有效利用碎片時間進(jìn)行稅務(wù)師考點記憶。以下為8月份《稅法二》科目的考點速記。

  1.國際稅收中,如何理解常設(shè)機構(gòu)?

  所謂常設(shè)機構(gòu),是指企業(yè)在一國境內(nèi)進(jìn)行全部或部分經(jīng)營活動的固定營業(yè)場所。機構(gòu)的構(gòu)成條件:一是要有一個營業(yè)場所,如房屋、場地、機器設(shè)備、倉庫、攤位等,這種場所并沒有任何規(guī)模上的范圍限制;也不論是其自有的還是租賃的。二是這一場所必須是固定的,即有確定的地理位置,并且有一定的永久性。

  常設(shè)機構(gòu)的范圍一般包括:管理場所、分支機構(gòu)、辦事處、工廠、車間、礦場、油井、氣井、采石場、建筑工地等。

  2.國際稅收中,直接抵免和間接抵免如何理解?

  直接抵免是指企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免;

  間接抵免是指境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分,在我國的應(yīng)納稅額中抵免。

  3.國際稅收的原則和國際稅法的原則有什么區(qū)別?

  國際稅收的基本原則分為三個方面,即單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。

  國際稅法的原則分為四個方面,即優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則和無差異原則。

  4.加工承攬合同應(yīng)如何計算印花稅?需要看哪方提供原材料么?

  受托方提供原材料,合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,分別按“加工承攬合同”“購銷合同”計稅;合同中未分別記載的應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅。

  委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料,無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費的合計數(shù)依照加工承攬合同計稅貼花;對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。“

  5.印花稅中,哪些情況是從量計征印花稅?

  印花稅中從量計征的情況有兩種:

 ?。?)政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。

 ?。?)營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。

  這兩種情況都是按照每本5元來貼花的。

  6.合同在簽訂時無法確定計稅金額的,如何計算印花稅?

  合同在簽訂時無法確定計稅金額的,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補貼印花。

  7.無租使用和免收租金如何理解?需要繳納房產(chǎn)稅么?

  無租使用是使用期間一直不收租金,免收租金是指租賃期的一段時間內(nèi)不收租金;無租使用是使用方白白使用,占便宜了,所以由使用人交稅。

  免收租金是出租方的一種方法,以一段時間內(nèi)不收租金吸引顧客,所以由產(chǎn)權(quán)人交稅。不論無租使用還是免租期,均是按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)的。

  8.以房產(chǎn)投資聯(lián)營,如何計算房產(chǎn)稅?

  對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,共擔(dān)風(fēng)險的,由被投資方按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;

  對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的,由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。“

  9.以房產(chǎn)抵債,契稅的計稅依據(jù)如何確定?

  對于以房產(chǎn)抵償債務(wù)的,契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)抵債的金額。也就是雙方約定房產(chǎn)可以抵償多少債務(wù),就以該金額為計稅依據(jù)。

  10.對于以房換房的,交換雙方是否都要繳納契稅?以換出的房產(chǎn)公允價值為計稅依據(jù)么?

  土地使用權(quán)交換、房屋交換,交換價值相等的,不繳納契稅;交換價值不等,由支付差價的一方按差價繳納契稅。

     溫馨提醒:

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