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下列有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說(shuō)法中,正確的有(?。?。

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2019/01/22 12:25:23  字體:

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多選題】下列有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的說(shuō)法中,正確的有(?。?/span>

A.當(dāng)期期末存貨賬面余額為200萬(wàn)元,已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為20萬(wàn)元,則當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元,則可抵扣暫時(shí)性差異余額為20萬(wàn)元
B.當(dāng)期購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,其中成本明細(xì)80萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)20萬(wàn)元,該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為80萬(wàn)元,則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元
C.一項(xiàng)按照權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,購(gòu)入時(shí)初始投資成本為1 000萬(wàn)元,當(dāng)期末確認(rèn)損益調(diào)整500萬(wàn)元、其他綜合收益100萬(wàn)元,則長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)均為1 600萬(wàn)元,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
D.甲公司有一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),賬面原值為100萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,已使用2年,2年后該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)C,稅法上沒(méi)有權(quán)益法的概念,計(jì)稅基礎(chǔ)為初始投資成本1 000萬(wàn)元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元;選項(xiàng)D,使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)稅法上要攤銷(xiāo),2年后該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面原值100-按稅法規(guī)定計(jì)算的2年攤銷(xiāo)額,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

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