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2014年注會考試《會計》每日一練：遞延所得稅的確認與計量
多選題
對于采用權益法核算的長期股權投資，其賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，下列有關說法正確的有（ ）。
A、如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間很可能轉回，應確認與其相關的所得稅影響
B、如果企業(yè)擬長期持有該項投資，因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，那么不存在對未來期間的所得稅影響
C、因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，一般不確認相關的所得稅影響
D、如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則不應確認因計提減值準備而產生的暫時性差異的所得稅影響
【正確答案】BC
【答案解析】本題考查的知識點是：遞延所得稅的確認與計量（綜合）。選項A，如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間所得稅沒有影響；選項D，不論是權益法核算還是成本法核算的長期股權投資，減值損失對應的所得稅影響都應確認。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2014-05-31）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2014-05-31）
正保會計網校
2014-05-31
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