2014年注會(huì)考試《會(huì)計(jì)》每日一練：應(yīng)交所得稅的計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/05/30 08:35:51　字體：大小

　　單選題

　　甲公司自20×1年3月1日起自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，20×2年5月該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請(qǐng)取得專利權(quán)。在研發(fā)過程中共發(fā)生支出900萬元（均系20×2年發(fā)生），其中符合資本化條件的支出600萬元，其余的為費(fèi)用化支出。按照稅法規(guī)定，此研發(fā)項(xiàng)目支出中形成無形資產(chǎn)的部分，可按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，費(fèi)用化部分可以加計(jì)扣除50%。會(huì)計(jì)和稅法使用年限均為5年，均采用雙倍余額遞減法進(jìn)行攤銷，凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%。則20×2年該項(xiàng)無形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的影響金額分別為（ ?。?。

　　A、172.5萬元，172.5萬元

　　B、172.5萬元，0

　　C、162.5萬元，85萬元

　　D、162.5萬元，172.5萬元

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