對甲公司2013年凈利潤的影響為（?。?/h1>

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來源: 正保會計網校 編輯：牧童 2020/02/25 09:19:01　字體：大 小

注會會計單選題

2013年甲公司因違約被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判決，甲公司咨詢律師預計很可能承擔相關賠償責任，最有可能賠付的金額為1500萬元。2014年2月6日，法院作出判決，甲公司須賠付乙公司2300萬元。甲公司于當日實際支付上述賠償款。甲公司2013年所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成，財務報告于2014年4月30日報出，所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定違約訴訟損失實際發(fā)生時可稅前扣除，此事項對甲公司2013年凈利潤的影響為（　）。

A、0 

B、－1500萬元 

C、－2300萬元 

D、－1725萬元 

查看答案解析

【答案】

D

【解析】

2013年末，甲公司確認預計負債，分錄為：

借：營業(yè)外支出 1500

       貸：預計負債 1500

該部分預計負債對應的所得稅處理為： 

借：遞延所得稅資產 （1500×25%）375

       貸：所得稅費用 375 

2014年判決時，甲公司應做的處理為： 

借：以前年度損益調整——調整營業(yè)外支出 800 　　預計負債 1500

       貸：其他應付款 2300 

借：其他應付款 2300

       貸：銀行存款　　2300 

借：應交稅費——應交所得稅 （2300×25%）575

       貸：以前年度損益調整——調整所得稅費用 200

遞延所得稅資產 375 所以此事項對甲公司2013年凈利潤的影響＝－2300×（1－25%）＝－1725（萬元）

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