新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
此事項對甲公司2013年凈利潤的影響為
注會會計單選題
2013年甲公司因違約被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判決，甲公司咨詢律師預計很可能承擔相關賠償責任，最有可能賠付的金額為1500萬元。2014年2月6日，法院作出判決，甲公司須賠付乙公司2300萬元。甲公司于當日實際支付上述賠償款。甲公司2013年所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成，財務報告于2014年4月30日報出，所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定違約訴訟損失實際發(fā)生時可稅前扣除，此事項對甲公司2013年凈利潤的影響為（ ）。
A、0
B、－1500萬元
C、－2300萬元
D、－1725萬元
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2013年末，甲公司確認預計負債，分錄為：
借：營業(yè)外支出 1500
貸：預計負債 1500
該部分預計負債對應的所得稅處理為：
借：遞延所得稅資產 （1500×25%）375
貸：所得稅費用 375
2014年判決時，甲公司應做的處理為：
借：以前年度損益調整——調整營業(yè)外支出 800
預計負債 1500
貸：其他應付款 2300
借：其他應付款 2300
貸：銀行存款 2300
借：應交稅費——應交所得稅 （2300×25%）575
貸：以前年度損益調整——調整所得稅費用 200
遞延所得稅資產 375
所以此事項對甲公司2013年凈利潤的影響＝－2300×（1－25%）＝－1725（萬元）。
同學，這道題做對了嗎？如果做對了就繼續(xù)練習吧！>>點擊查看更多練習題
沒有做對的同學也不要灰心喲！結合答案解析理解一下題意及分析，實在還有不懂的可以在網校答疑板上留言問老師哦！
跟著正保會計網校，讓你從注會萌新?lián)u身變成注會大神，妥妥的！網校為大家準備了超值精品班 ▎高效實驗班 ▎無憂直達班 ▎特色暢學班 ▎等課程，供不同的學員進行選擇，現(xiàn)在讓我們去了解一下>>
相關鏈接：
上一篇：各項關于政府補助的說法，正確的是
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號