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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理
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現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的特征及管理目標(biāo)
1.含義
1）廣義：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等；
2）狹義：庫(kù)存現(xiàn)金。
2.特征：變現(xiàn)力（流動(dòng)性）最強(qiáng)、收益性最弱
3.管理目標(biāo)
1）持有合理的現(xiàn)金數(shù)額，使其在時(shí)間上繼起，在空間上并存。——時(shí)間與數(shù)量上的平衡
2）保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金（流動(dòng)性）的同時(shí)，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率（收益性）。——流動(dòng)性和收益性的權(quán)衡
二、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
1.交易性需求：維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)的需求，產(chǎn)生原因是現(xiàn)金收支在數(shù)額和時(shí)間上不平衡。
2.預(yù)防性需求：需要持有一定量現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件，決定因素包括：
1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度；
2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度；
3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力。
3.投機(jī)性需求：需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)。
【注意】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
三、目標(biāo)現(xiàn)金余額（最佳現(xiàn)金持有量）的確定
（一）相關(guān)成本概念
| 機(jī)會(huì)成本 | 管理成本 | 短缺成本 | 交易（轉(zhuǎn)換）成本 | |
| 成本模型 | √ | √ | √ | |
| 存貨模型 | √ | √ | ||
| 隨機(jī)模型 | √ | √ |
1）機(jī)會(huì)成本：企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益（有價(jià)證券投資收益，數(shù)額上等于資金成本），與現(xiàn)金持有量之間成正比；
2）管理成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，與現(xiàn)金持有量無(wú)明顯關(guān)系；
3）短缺成本：現(xiàn)金持有量不足，又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充給企業(yè)造成的損失，與現(xiàn)金持有量成反向變動(dòng)關(guān)系。
4）交易（轉(zhuǎn)換）成本：有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價(jià)（如支付手續(xù)費(fèi)用），按交易（轉(zhuǎn)換）次數(shù)發(fā)生，每次發(fā)生額固定。
（二）目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定模型
1.成本模型
最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本
＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）
2.存貨模型：確定使一定時(shí)期的機(jī)會(huì)成本和交易成本之和達(dá)到最小值的每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)化量——參見(jiàn)存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本模型
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