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中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線的管理模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：任任任 2019/11/25 18:02:13　字體：大 小

2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考之戰(zhàn)正在如火如荼的進(jìn)行中，規(guī)模之大又創(chuàng)新高。對(duì)于備考的考生來(lái)說(shuō)一次過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱是一件夢(mèng)寐以求的事情吧，那有沒(méi)有什么方法可以實(shí)現(xiàn)呢？每天搞定一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，慢慢積累會(huì)有屬于自己的一本書(shū)。中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理科目收支兩條線的管理模式知識(shí)點(diǎn)來(lái)了！

中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——收支兩條線的管理模式：

（一）企業(yè)實(shí)行收支管理兩條線的目的

1. 對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；

2. 以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益

（二）收支兩條線管理模式的構(gòu)建

資金的流向方面

（1）各部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶）；

（2）所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶，所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付；

（3）支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支

資金的流量方面

（1）收入環(huán)節(jié)上：所有的收入的資金都必須進(jìn)入收入戶，不得私設(shè)“賬外小金庫(kù)”；

（2）調(diào)度環(huán)節(jié)上：通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度；

（3）支出環(huán)節(jié)上：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度

資金的流程方面

資金流程指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定。它是“收支兩條線”內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)部分：（1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）“收支兩條線”的組織保障

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