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中級會計職稱財務管理知識點：收支兩條線管理模式
不去耕耘，不去播種，再肥沃的土也長不出莊稼；不去奮斗，不去創(chuàng)造，再美的青春也結不出碩果。網校整理了中級會計職稱《財務管理》知識點供大家參考，祝大家學習愉快！
●財務管理知識點：收支兩條線管理模式
1.目的：
（1）對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；
（2）以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.資金管理模式的構建。
（1）資金流向：
①設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）；
②現金收入進收入戶，收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理；
③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。
（2）資金流量
①收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進入收入戶，不允許有私設的“賬外小金庫”；
②結算環(huán)節(jié)：加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量；
③調度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度；
④支出環(huán)節(jié)：根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。
（3）資金流程
①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；
②收入資金管理與控制；
③支出資金管理與控制；
④資金內部結算與信貸管理與控制；
⑤“收支兩條線”的組織保障等。
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