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2020中級會計職稱財務管理知識點：收支兩條線管理模式
每天的點滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2020年中級會計職稱考試。網校準備了中級會計職稱財務管理知識點，通過每天不間斷的學習，學習效果更好！以下是今天的中級會計職稱財務管理知識點，來學！
知識點：收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的
（1）對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；
（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構建（資金流向、資金流量、資金流程）
| 資金流向 | （1）設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理； （3）所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支 |
| 資金流量 | （1）收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進入收入戶； （2）結算環(huán)節(jié)：加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量； （3）調度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度； （4）支出環(huán)節(jié)：根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度 |
| 資金流程 | 是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括： （1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定； （2）收入資金管理與控制； （3）支出資金管理與控制； （4）資金內部結算與信貸管理與控制； （5）收支兩條線的組織保障等 |
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