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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)： 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
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知識(shí)點(diǎn)：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
（1）資金集中管理（司庫(kù)制度）：集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。
（2）內(nèi)容：資金集中（基礎(chǔ)）、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
（3）資金集中管理模式的選擇，實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)。
2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
| 模式 | 特征 |
| 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | （1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)； （2）一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中； （3）有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本； （4）不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率； （5）制度的管理上欠缺合理性，加大財(cái)務(wù)工作量； （6）適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè) |
| 撥付備用金模式 | （1）集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金； （2）相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè) |
| 結(jié)算中心模式 | 集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，為獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu) |
| 內(nèi)部銀行模式 | （1）內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體； （2）一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位 |
| 財(cái)務(wù)公司模式 | （1）財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立； （2）財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等在內(nèi)的全方位金融服務(wù) |
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