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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線(xiàn)的管理模式
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知識(shí)點(diǎn)：收支兩條線(xiàn)的管理模式
1.企業(yè)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理模式的目的
（1）對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；
（2）以實(shí)施收支兩條線(xiàn)為切入點(diǎn)，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線(xiàn)資金管理模式的構(gòu)建（資金流向、資金流量、資金流程）
| 資金流向 | （1）設(shè)立兩個(gè)賬戶(hù)（收入戶(hù)和支出戶(hù)）； （2）收入戶(hù)資金由企業(yè)資金管理部門(mén)（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理； （3）所有的貨幣性支出都必須從支出戶(hù)里支付，支出戶(hù)里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶(hù)劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支 |
| 資金流量 | （1）收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶(hù)； （2）結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量； （3）調(diào)度環(huán)節(jié)：通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度； （4）支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶(hù)按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶(hù)，支出戶(hù)平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度 |
| 資金流程 | 是收支兩條線(xiàn)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括： （1）關(guān)于賬戶(hù)管理、貨幣資金安全性等規(guī)定； （2）收入資金管理與控制； （3）支出資金管理與控制； （4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制； （5）收支兩條線(xiàn)的組織保障等 |
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