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2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點：收支兩條線的管理模式
想做一件事，就請馬上開始！網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點，學(xué)習(xí)從今天的中級會計職稱財務(wù)管理知識點開始！
知識點：收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的
（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；
（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建（資金流向、資金流量、資金流程）
| 資金流向 | （1）設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理； （3）所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支 |
| 資金流量 | （1）收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進入收入戶； （2）結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量； （3）調(diào)度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度； （4）支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度 |
| 資金流程 | 是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括： （1）關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定； （2）收入資金管理與控制； （3）支出資金管理與控制； （4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制； （5）收支兩條線的組織保障等 |
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