新用戶掃碼下載
中級會計職稱：日后調(diào)整事項的所得稅調(diào)整
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華：所得稅調(diào)整
2016年中級會計職稱考試將于2016年9月10日至9月12日舉行。為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關(guān)于《中級會計實務》“日后調(diào)整事項的所得稅調(diào)整”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
|
|
詳細問題描述： 日后調(diào)整事項的所得稅調(diào)整。 答疑老師回復： 一般情況下，日后調(diào)整事項涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應交稅費——應交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。具體分析如下： （1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”； （2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說明：匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應交稅費――應交所得稅”，但會計上沖掉了對應的資產(chǎn)，而稅法上沒有沖減，所以此時資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以應該確認相應的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應交稅費——應交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應交稅費——應交所得稅”。 但要注意，上述情況下不包括日后調(diào)整事項對暫時性差異的調(diào)整，如果是日后對暫時性差異的調(diào)整，則不管是發(fā)生在匯算清繳之前，還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后，都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的。
祝您學習愉快！ |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
 |
·2016中級會計職稱無紙化模擬系統(tǒng)等你來“練” |
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號