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2014證券《證券發(fā)行與承銷》第九章:混合資本債券

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/06/11 09:06:22 字體:

  2014年證券從業(yè)備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。

證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識(shí)點(diǎn)九

  知識(shí)點(diǎn)九:混合資本債券

  混合資本債券是一種混合資本工具,它同時(shí)兼有股本性質(zhì)和債務(wù)性質(zhì)。

  定義:我國(guó)混合資本債券是指商業(yè)銀行為補(bǔ)充附屬資本發(fā)行的,清償順序位于股權(quán)資本之前但列于一般債務(wù)和次級(jí)債務(wù)之后、期限在15年以上、發(fā)行之日起10年內(nèi)不可贖回的債券。

  1.我國(guó)的混合資本債券具有4項(xiàng)基本特征:

 ?。?)期限:期限在15年以上,發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。

 ?。?)到期前延期支付情況:混合資本債券到期前,如果發(fā)行人核心資本充足率低于4%,發(fā)行人可以延期支付利息;如果同時(shí)出現(xiàn)以下情況:最近1期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù),且最近12個(gè)月內(nèi)未向普通股股東支付現(xiàn)金紅利,則發(fā)行人必須延期支付利息。在不滿足延期支付利息的條件時(shí),發(fā)行人應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的復(fù)利。

  (3)清償順序:當(dāng)發(fā)行人清算時(shí),混合資本債券本金和利息的清償順序列于一般債務(wù)和次級(jí)債務(wù)之后、先于股權(quán)資本。

 ?。?)到期時(shí)延期支付情況:混合資本債券到期時(shí),如果發(fā)行人無力支付清償順序在該債券之前的債務(wù),或支付該債券將導(dǎo)致無力支付清償順序在混合資本債券之前的債務(wù),發(fā)行人可以延期支付該債券的本金和利息。

  2.商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券應(yīng)具備的條件與其發(fā)行金融債券完全相同。但商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券應(yīng)向中國(guó)人民銀行報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件,則除了應(yīng)包括其發(fā)行金融債券的內(nèi)容之外,還應(yīng)同時(shí)報(bào)送近3年按監(jiān)管部門要求計(jì)算的資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況。

  3.混合資本債券可以公開發(fā)行,也可以定向發(fā)行。但無論公開發(fā)行還是定向發(fā)行,均應(yīng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。每年發(fā)布一次跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告,每季度發(fā)布一次跟蹤評(píng)級(jí)信息。

  4.混合資本債券存續(xù)期內(nèi),發(fā)行人應(yīng)按季度披露財(cái)務(wù)信息。

  5.在商業(yè)銀行最多可以發(fā)行占核心資本50%的次級(jí)債計(jì)入附屬資本的情況下,商業(yè)銀行可以通過發(fā)行一定額度的混合資本債券,填補(bǔ)現(xiàn)有次級(jí)債和一般準(zhǔn)備等附屬資本之和不足核心資本100%的差額部分,提高附屬資本在監(jiān)管資本中的比重。與次級(jí)債務(wù)相比,混合資本債券的一些特征使它具有了更強(qiáng)的資本屬性,對(duì)提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的促進(jìn)作用也更加明顯。

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