2013證券從業(yè)《證券市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：證券公司內(nèi)部控制

2013年證券從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進(jìn)行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢(mèng)想成真！

第七章證券中介機(jī)構(gòu)

知識(shí)點(diǎn)十五：證券公司的內(nèi)部控制

證券公司內(nèi)部控制是證券公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2003年12月15日修訂發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》。

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及證券公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

2.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

3.保障客戶和證券公司的資產(chǎn)安全、完整

4.保證證券公司的業(yè)務(wù)紀(jì)錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)

5.提高證券公司的經(jīng)營(yíng)效率和效果

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制的原則

證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

1.健全性：事前、事中、事后相統(tǒng)一；覆蓋所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)，確保不存在空白或漏洞；

2.合理性：符合有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

3.制衡性：部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制：前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持分離

4.獨(dú)立性：監(jiān)督檢查職能部門獨(dú)立設(shè)置

（三）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

1.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金和其他客戶資產(chǎn)、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。

2.自營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、超越授權(quán)、變相自營(yíng)、賬外自營(yíng)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等風(fēng)險(xiǎn)。

3.投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。

4.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤、越權(quán)操作、賬外經(jīng)營(yíng)、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

5.研究、咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范傳播虛假信息、誤導(dǎo)投資者、無資格執(zhí)業(yè)、違規(guī)執(zhí)業(yè)以及利益沖突等風(fēng)險(xiǎn)。

6.業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范違法違規(guī)、規(guī)模失控、決策失誤等風(fēng)險(xiǎn)。

7.分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制

重點(diǎn)防范分支機(jī)構(gòu)越權(quán)經(jīng)營(yíng)、預(yù)算失控以及道德風(fēng)險(xiǎn)。

8.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

9.會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制

10.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

11.人力資源管理內(nèi)部控制