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老師您好，下圖這道題問題2，長城公司20×2年1月甲材料的材料成本差異率怎么計算？計劃成本法的計算公式是什么？
張老師 ??| 提問時間：10/18 17:19

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：一般情況下，當月差異率的計算，材料成本差異率=（月初結存材料成本差異+本月收入材料成本差異率）/（月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本總額）但是，如當月存在委托加工物資的發(fā)出時，由于在發(fā)出時，這部分就要算實際成本，但當月的差異率，在此時是算不出來的，所以只能用月初的差異率計算發(fā)出的材料成本差異。然后，在算當月差異率時，這部分已結算的差異和計劃成本，就需要在差異率的分子和分母中扣除，公式變?yōu)椋?材料成本差異率=（月初結存材料成本差異+本月收入材料成本差異率-委托加工物資發(fā)出的材料成本差異）/（月初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本總額-委托加工物資發(fā)出的計劃成本）建議您先按自己的理解動手做一下，將您做的提交上來，老師再幫您有針對性分析。祝您學習愉快！

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采購進來的農產品是不是只有加工13%稅率的才可以加計扣除1，不然只能扣9%，是這樣嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/18 17:16

#稅務師#

您好，對的，不然的話這個只能是9%的

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75題的BD選項哪里錯了？第80題答案是A事項4對利潤總額的影響，答案上是用的1010-800-8=202。什么意思？能把事項4分析一下么
范老師 ??| 提問時間：10/18 17:07

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：選項B：債務人以非金融資產清償債務，不需要區(qū)分資產處置損益和債務重組損益，也不需要區(qū)分不同資產的處置損益，而應將所清償債務賬面價值與轉讓資產賬面價值之間的差額，記入“其他收益——債務重組收益”。選項D：將債務轉為權益工具的，債務人應將所清償債務的賬面價值與權益工具確認金額（公允價值）之間的差額，計入當期損益（投資收益）。 80題：重組當時：　　借：應付賬款（舊的）　　　　貸：應付賬款（新的＝將來要償還的本金）　　　　　　營業(yè)外收入——債務重組收益　　每期支付利息時：　　借：財務費用　　　　貸：銀行存款標紅科目是影響利潤的，所以是1010-800-利息8。祝您學習愉快！

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請問老師賣煙需要許可證么？賣酒需要許可證么？
家權老師 ??| 提問時間：10/18 16:57

#稅務師#

是的，都需要許可的哈

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你好老師新公司法選項E不能彌補嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/18 16:45

#稅務師#

您好，能的，現行公司法第168條明確規(guī)定：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。　　隨著新公司法在2024年7月1日起實施，資本公積金不能彌補虧損將成為歷史　新公司法第225條規(guī)定，公司依照公司法214條第二款的規(guī)定彌補虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。減少注冊資本彌補虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務。

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你好老師新公司法選項E不能嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 16:44

#稅務師#

你好，這個沒有看到題目，沒辦法確定。

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老師，老師? 涉稅實務，怎么快速提高簡答題得分??？簡答題都不會做，焦慮
小智老師 ??| 提問時間：10/18 16:24

#稅務師#

請多做歷年的**和模擬題，總結常見的考點和答題模式。理解稅收政策的核心內容也很關鍵，這樣能更快找到答題的要點。加油！

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我對來料加工進出口不是很懂，能不能用通俗的語言告訴我，讓我明白這個道理，來龍去脈。
樸老師 ??| 提問時間：10/18 16:18

#稅務師#

一般情況下，在出口業(yè)務中，會有一些稅額是不得免征和抵扣的，這部分通常會增加企業(yè)的成本（記在 “主營業(yè)務成本” 中），同時要從應交的增值稅（進項稅額轉出）中體現出來。比如，本來企業(yè)購進用于加工的原材料等有進項稅額可以抵扣，但由于出口政策規(guī)定，一部分稅額不能享受免征和抵扣待遇，那就需要把這部分不能抵扣的稅額從進項稅額中轉出，增加成本。當收到主管稅務機關出具的《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》和《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》后，如果上面注明有 “不得免征和抵扣稅額抵減額”，這意味著可以減少之前不能免征和抵扣的那部分稅額，也就是減少企業(yè)的成本。會計處理選擇選項 B 紅字借記 “主營業(yè)務成本” 科目，紅字貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）” 科目是正確的。紅字借記 “主營業(yè)務成本” 表示減少成本，因為有了抵減額，企業(yè)的成本降低了。紅字貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）” 表示減少不能抵扣的那部分稅額轉出，因為抵減額使得不能抵扣的稅額減少了。

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企業(yè)所得稅季度申報表的營業(yè)成本包含利潤表的這幾項吧？如圖，具體包含哪些？是營業(yè)成本+財務費+管理費嗎
家權老師 ??| 提問時間：10/18 16:17

#稅務師#

都是9月利潤表的本年累計數：營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本利潤總額=利潤表的利潤總額：營業(yè)收入-營業(yè)成本<>利潤總額

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煤炭行業(yè)賬務處理和稅務注意事項
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 16:14

#稅務師#

增值稅：煤炭企業(yè)在銷售煤炭時，需要按規(guī)定開具增值稅發(fā)票，并計算銷項稅額。同時，對于購進的原煤或洗選煤，需要取得合法的進項稅發(fā)票以抵扣增值稅。資源稅：煤炭資源稅的征收管理辦法規(guī)定了煤炭資源稅的計算和申報方式，包括原煤和洗選煤的計稅銷售額的確定，以及洗選煤折算率的計算方法。企業(yè)所得稅：煤炭企業(yè)在計算應納稅所得額時，需要合理核算收入和成本費用，并確保所有稅前扣除項目符合稅法規(guī)定。特別是對于職工薪酬、安全生產費用、維簡費用等，需要按照規(guī)定進行計提和稅前扣除。小稅種管理：除了主要稅種外，煤炭企業(yè)還需注意小稅種的合規(guī)性，如城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅等，確保按時申報和繳納。

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請問最下方這道多選題的E選項為什么不選？
小愛老師 ??| 提問時間：10/18 16:08

#稅務師#

您好，E是錯的，是逾期3年以上的

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題目：甲企業(yè)用上月購進的煙葉研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當地舉辦全國煙草聯誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。雪茄煙消費稅成本利潤率為5%。給的答案為：視同銷售增值稅銷項稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15。不太明白這里用上月購進的煙葉，上個月抵扣的增值稅應該是按照9%的吧，這個月領用生產為什么不考慮到加計1%抵扣進項，是因為給的是生產成本不是賬面成本嗎？還是本來就不需要考慮加計的問題？
趙老師 ??| 提問時間：10/18 16:05

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是這樣的，購進煙葉時是按照9%抵扣的，后續(xù)領用深加工時加計1%。這個題目里直接告訴的是成本18萬元，其實是已經加計了1%之后的成本金額了。祝您學習愉快！

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甲企業(yè)將之前月份自煙農手中購進的煙葉(賬面成本11.62萬元),委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取加工費價稅合計2萬元。題目是稅務師二模最后一個大題，給的答案為11.62÷(1-9%)×1%=0. 13(萬元 ) 不太理解在算甲企業(yè)增值稅時這里的乙企業(yè)收取加工費不要算進去嗎，不要算2/1.13*0.13嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/18 15:56

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里加工費的發(fā)票是普通發(fā)票，不可以抵扣進項，所以沒有計算。祝您學習愉快！

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個人轉讓住房繳納增值稅不是應該按5%減按1.5%嗎？
波德老師 ??| 提問時間：10/18 15:49

#稅務師#

你好，個人轉讓住房繳納增值稅是應該按5%減按1.5%

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未投入使用的機器設備提折舊嗎？不是說房屋建筑物以外的不提嘛？
劉雪琴老師 ??| 提問時間：10/18 15:43

#稅務師#

您好，未投入使用的機器設備也要計提折舊的哈

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返利在當月，不沖減收入和銷項稅嗎？那返利的賬怎么做
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/18 15:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里不屬于平銷返利。此處是與煙廠結算代銷手續(xù)費，不是返利收入。代銷手續(xù)費，是代銷業(yè)務[委托代理關系]中存在的；平銷返利，是正常的購銷業(yè)務中存在的。代銷業(yè)務中，委托方與代銷方是委托代理關系。對于代銷業(yè)務來說，受托方按代銷貨物的銷售額計算銷項稅，按取得的委托方開具的增值稅專用發(fā)票上的進項稅額進行抵扣，同時受托方從委托方取得的代銷手續(xù)費應按現代服務－商務輔助服務－經紀代理服務6%計算增值稅銷項稅。返利是對于已經購進貨物的商家的返利，銷售方與購貨方是購銷關系。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返利收入，則屬于“平銷返利”，應沖減當期增值稅進項稅金。祝您學習愉快！

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還本銷售，什么意思，一般會計和稅務怎么處理的
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 15:24

#稅務師#

企業(yè)收入確定及到期還本的會計處理一般是：取得收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目；結轉成本時：借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存商品”科目；對于以后還本支出一般是在銷售與支付還本款期間，每年預提還本支出。一般是借記“財務費用”（營業(yè)費用）科目，貸記“其他應付款”科目。如果是為了還本銷售進行融資，則一般為“財務費用”科目；如果為了促銷，則為“營業(yè)費用”科目；如果促銷和籌資二者兼而有之，則要根據實際情況相應分別計入“財務費用”和“營業(yè)費用”科目；支付還本金時：借記“其他應付款”科目,貸記“銀行存款”科目。

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一定要選擇新政策嗎？
張老師 ??| 提問時間：10/18 15:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。這個是一般政策。但是目前有臨時的優(yōu)惠政策，就是自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，銷售使用過的固定資產也可以選擇享受減按1%征收率計算繳納增值稅的優(yōu)惠政策。在這個時間段設定的題目，滿足條件的，除非強調了不考慮這個優(yōu)惠政策，那就要按照1%征收率計算納稅。祝您學習愉快！

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稅一二模計算題，這個題答案有問題嗎，答案的數字和選項的數字不符，還有不考慮購進煙葉抵扣進項稅嗎
范老師 ??| 提問時間：10/18 15:16

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：該題目題庫已經調整，參考調整后的：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）將當月從農業(yè)生產者手中購入的煙葉，委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，當月煙葉的賬面成本為100305元的，支付煙絲廠不含稅加工費3000元、輔料費5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運輸公司不含稅運輸費600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進口生產用機器1臺，境外成交價格100000元，運至我國境內輸入地點起卸前運費6000元，進口保險費無法確定，將機器從海關監(jiān)管區(qū)運往廠區(qū)，支付不含稅運費2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機器關稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購進卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款50000元。（4）領用委托加工收回的5噸煙絲和購入卷煙用紙的20%用于生產乙類卷煙。（5）月末盤點時發(fā)現，上月外購煙絲因管理不善霉爛變質，成本38600元，其中包括運費成本18600元，煙絲和運費均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報抵扣進項稅額。（6）生產乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當月銷售了20標準箱，提供代銷清單，零售價每標準條65元，月末與煙廠平價結算銷售款，另按15%與煙廠結算手續(xù)費。其他相關資料：煙絲消費稅稅率為30%，乙類卷煙消費稅稅率為每標準箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標準箱＝250標準條。根據上述資料，回答下列問題： 1.卷煙廠當期應納進口環(huán)節(jié)稅金的合計數為（?。┰?。 A.25758.00 B.30286.82 C.25835.27 D.30513.27 【正確答案】C 【答案解析】如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。進口設備關稅＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×10%＝106318×10%＝10631.8（元）。進口設備增值稅＝（106318＋10631.8）×13%＝15203.47（元）。進口關稅和增值稅合計＝10631.8＋15203.47＝25835.27（元）。 2.煙絲加工廠應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加的合計數為（?。┰?。  A.50129.74 B.59021.66 C.50938.66 D.50986.67 【正確答案】A 【答案解析】煙絲加工廠應代收代繳的消費稅＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。煙絲加工廠應代收代繳的城市維護建設稅、教育費附加＝46416.43×（5%＋3%）＝3713.31（元）。應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加的合計數＝46416.43＋3713.31＝50129.74（元）。 3.卷煙廠當期銷售卷煙應納的消費稅為（　）元。  A.60123.39 B.96791.79 C.83331.61 D.106539.82 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當期銷售卷煙應納的消費稅＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。 4.卷煙廠當期準予抵扣的進項稅額合計為（　）元。  A.28443.74 B.29668.47 C.18469.47 D.47583.15 【正確答案】B 【答案解析】卷煙廠當期的增值稅進項稅額＝15203.47＋600×9%＋（3000＋5000）×13%＋50000×13%＋100305/90%×10%＝33942.47（元）。進項稅額轉出額＝（38600－18600）×13%＋18600×9%＝4274（元）。卷煙廠當期準予抵扣的進項稅額合計＝33942.47－4274＝29668.47（元）。 5.卷煙廠當期應納增值稅額為（?。┰? A.8945.64 B.14591.91 C.7720.91 D.18919.91 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當期的增值稅銷項稅額＝65÷（1＋13%）×13%×20×250＝37389.38（元）。卷煙廠當期應納增值稅額＝37389.38－29668.47＝7720.91（元）。 6.卷煙廠當期應納的城市維護建設稅、教育費附加為（?。┰?。（不含代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加） A.7898.93 B.9227.73 C.9105.25 D.11138.37 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當期應納的城市維護建設稅、教育費附加＝（83331.61＋7720.91）×（7%＋3%）＝9105.25（元）。祝您學習愉快！

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哪種情況下可以選擇簡易計稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/18 15:15

#稅務師#

簡易計稅方法，又稱簡易征收，是增值稅一般納稅人因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。以下是一些可以選擇簡易計稅的情況：公共交通運輸服務定義：包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等。適用情況：這些服務通常涉及大量的小額交易，采用簡易計稅可以簡化稅務處理流程，減輕企業(yè)的稅務負擔。特定動產經營租賃服務定義：以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。適用情況：對于在試點之日前已經存在的合同或項目，采用簡易計稅可以避免復雜的稅率調整和稅務處理。建筑工程老項目定義：指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。適用情況：老項目的稅務處理較為復雜，采用簡易計稅可以簡化計算過程。銷售自產貨物定義：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力；建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料等。適用情況：這些產品的生產和銷售環(huán)節(jié)簡單，采用簡易計稅可以減少稅務成本。藥品銷售定義：藥品經營企業(yè)銷售生物制品。適用情況：生物制品的生產和銷售具有特殊性，采用簡易計稅可以適應其行業(yè)特點。電影放映服務定義：提供電影放映服務的企業(yè)。適用情況：電影放映服務的票價較低，采用簡易計稅可以減輕稅務負擔。倉儲服務定義：提供倉儲服務的企業(yè)。適用情況：倉儲服務的收費較低，采用簡易計稅可以簡化稅務處理。裝卸搬運服務定義：提供裝卸搬運服務的企業(yè)。適用情況：裝卸搬運服務的交易頻繁且金額較小，采用簡易計稅可以提高效率。收派服務定義：提供收派服務的企業(yè)。適用情況：收派服務涉及大量的小額交易，采用簡易計稅可以簡化稅務處理。文化體育服務定義：提供文化體育服務的企業(yè)。適用情況：文化體育服務的收費較低，采用簡易計稅可以減輕稅務負擔

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這種題沒見過，怎么按照售價金額法，解題思路是什么？
樸老師 ??| 提問時間：10/18 14:32

#稅務師#

一、確定商品進銷差價率首先計算期初庫存商品進銷差價：期初庫存商品售價為 120 萬元，成本為 100 萬元，所以期初商品進銷差價為 120 - 100 = 20 萬元。然后計算本期購入商品進銷差價：本期購入商品售價為 80 萬元，成本為 85 萬元，本期購入商品進銷差價為 80 - 85 = -5 萬元。接著計算總售價和總成本：總售價 = 期初庫存商品售價 + 本期購入商品售價 = 120 + 80 = 200 萬元。總成本 = 期初庫存商品成本 + 本期購入商品成本 = 100 + 85 = 185 萬元。最后確定商品進銷差價率：商品進銷差價率 =（期初商品進銷差價 + 本期購入商品進銷差價）÷（期初庫存商品售價 + 本期購入商品售價）×100% =（20 - 5）÷200×100% = 7.5%。二、計算期末庫存商品成本已知本期商品銷售收入為 160 萬元，那么期末庫存商品售價 = 總售價 - 本期銷售收入 = 200 - 160 = 40 萬元。由于商品進銷差價率為 7.5%，所以期末庫存商品成本 = 期末庫存商品售價 ×（1 - 商品進銷差價率） = 40×（1 - 7.5%） = 37 萬元。三、確定應計提的存貨跌價準備題目中給出 2020 年 12 月 31 日 X 商品的可變現凈值為 34 萬元。期末庫存商品成本為 37 萬元，可變現凈值為 34 萬元，成本高于可變現凈值，所以應計提存貨跌價準備。應計提的存貨跌價準備金額 = 期末庫存商品成本 - 期末庫存商品可變現凈值 = 37 - 34 = 3 萬元。所以，答案是 A。

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老師14題是什么意思，題目和選項都看不懂，？怎么理解？
樸老師 ??| 提問時間：10/18 14:27

#稅務師#

選項分析 A 選項 “借：稅金及附加；貸：應交稅費 —— 應交土地增值稅”： “稅金及附加” 科目通常用于核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。如果將土地增值稅計入 “稅金及附加”，一般是在企業(yè)計算當期損益時，將土地增值稅作為企業(yè)日常經營活動產生的稅費進行核算。 B 選項 “借：其他業(yè)務成本；貸：銀行存款，貸：應交稅費 —— 應交土地增值稅”： “其他業(yè)務成本” 一般是用于核算企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的成本。這個選項中同時出現了 “貸：銀行存款” 不太符合常規(guī)的土地增值稅核算邏輯，因為土地增值稅一般不是直接通過銀行存款支付，而是先計提計入 “應交稅費”，實際繳納時再從 “應交稅費” 轉出。 C 選項 “借：固定資產清理；貸：應交稅費 —— 應交土地增值稅”： “固定資產清理” 科目主要用于核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。如果商品房被視為固定資產進行處理，在出售時可能會用到這個科目，但通常情況下商品房出售不是通過 “固定資產清理” 來核算土地增值稅。 D 選項 “借：其他業(yè)務成本；貸：銀行存款”：這個選項沒有直接體現土地增值稅的核算，只涉及了可能的其他業(yè)務成本和銀行存款的借貸關系，與題目中要求的土地增值稅的會計處理不相關。在商品房對外出售并繳納土地增值稅的情況下，一般的會計處理是先計提土地增值稅計入 “稅金及附加” 和 “應交稅費 —— 應交土地增值稅”，實際繳納時再從 “應交稅費” 轉出。所以 A 選項相對較為合理

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答案選的D，題目中問的當月應該繳納多少個人所得稅，并未問本次領取的內退補貼應該繳納多少個人所得稅，為什么要把當月工資的個稅減出來呢？辛苦老師解答，謝謝！
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/18 14:01

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里題目確實不嚴謹，已經進行了勘誤，將題干問題修改為“曲某當月取得的內部退養(yǎng)補貼收入應繳納個人所得稅（）元” 祝您學習愉快！

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請問老師，勞務派遣一般計稅，按照全額納稅嗎？那勞務派遣公司收到客戶的100萬，全部納稅，全部計入收入。豈不是不劃算嗎
堂堂老師 ??| 提問時間：10/18 13:58

#稅務師#

勞務派遣一般計稅時，確實需要按全額納稅。但你可以選擇差額征稅方式，即扣除支付給派遣員工的工資、福利和社保費用后的余額作為應稅營業(yè)額，這樣可能更劃算。具體情況還需根據最新的稅收政策調整。

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您好，請問生產企業(yè)，嵌入式軟件中硬件成本包括料工費嗎，但是非技術人員的工資和跟嵌入式軟件無關的制造費用，也可以算進去嗎
趙老師 ??| 提問時間：10/18 13:57

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：嵌入式軟件中硬件成本包括料工費。雖然跟嵌入式軟件無關，但是與硬件有關，它們屬于一個整體。祝您學習愉快！

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請問老師，圖片的2個問題，請幫忙解答一下，謝謝。
apple老師 ??| 提問時間：10/18 13:49

#稅務師#

同學你好，漏發(fā)題目了，麻煩發(fā)一下，看看能否幫忙解答

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老師，我有個問題，小規(guī)模納稅人購買商品已付款，未取得發(fā)票，如何做賬
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 13:40

#稅務師#

你好，這個這個你借庫存商品貸應付賬款就可以了。

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補償養(yǎng)老、補償醫(yī)療：是單位和個人共同繳納的：單位部分扣除限額是分別不超過工資總額的5% 個人部分：可以在綜合所得中作為其他項目扣除：不超過工資的4%扣除個人養(yǎng)老保險：是個人繳納的，在綜合所得匯算的時候，按年扣除12000元/年這個在領取的時候，另外按照3%繳納個稅老師幫忙看看以上總結有問題沒有？可以補充哈
郭老師 ??| 提問時間：10/18 13:07

#稅務師#

第一個不對根據《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。他就抵扣不了個稅

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D選項是什么？解釋一下
堂堂老師 ??| 提問時間：10/18 13:03

#稅務師#

請?zhí)峁┚唧w背景或題目內容，這樣才能準確解釋D選項的意思。

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老師兩個半小時前面單選和多項分配多少合適
小智老師 ??| 提問時間：10/18 12:37

#稅務師#

一般而言，如果是考試或測驗，單選題和多選題的數量和分值需要根據總題量和時間來定。比如2.5小時的考試，可以根據題目難度和考察知識點的重要程度來分配，通常單選題每題2-3分，多選題每題4-6分比較合理。具體情況還需根據考試大綱和要求調整。請確認您的具體需求。

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