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題目：甲企業(yè)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。雪茄煙消費稅成本利潤率為5%。 給的答案為：視同銷售增值稅銷項稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15。 不太明白這里用上月購進(jìn)的煙葉，上個月抵扣的增值稅應(yīng)該是按照9%的吧，這個月領(lǐng)用生產(chǎn)為什么不考慮到加計1%抵扣進(jìn)項，是因為給的是生產(chǎn)成本不是賬面成本嗎？還是本來就不需要考慮加計的問題？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
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是這樣的，購進(jìn)煙葉時是按照9%抵扣的，后續(xù)領(lǐng)用深加工時加計1%。這個題目里直接告訴的是成本18萬元，其實是已經(jīng)加計了1%之后的成本金額了。
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10/18 16:05
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