稅一二模計(jì)算題,這個(gè)題答案有問(wèn)題嗎,答案的數(shù)字和選項(xiàng)的數(shù)字不符,還有不考慮購(gòu)進(jìn)煙葉抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
該題目題庫(kù)已經(jīng)調(diào)整,參考調(diào)整后的:
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,2024年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將當(dāng)月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入的煙葉,委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲,當(dāng)月煙葉的賬面成本為100305元的,支付煙絲廠不含稅加工費(fèi)3000元、輔料費(fèi)5000元,取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回,支付給一般納稅人運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元,取得增值稅專用發(fā)票。
(2)卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái),境外成交價(jià)格100000元,運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)6000元,進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,將機(jī)器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往廠區(qū),支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元,取得增值稅普通發(fā)票,機(jī)器關(guān)稅稅率10%。
(3)從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)卷煙用紙,增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款50000元。
(4)領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月外購(gòu)煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì),成本38600元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本18600元,煙絲和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(6)生產(chǎn)乙類卷煙,將30箱乙類卷煙發(fā)出,委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱,提供代銷清單,零售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元,月末與煙廠平價(jià)結(jié)算銷售款,另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費(fèi)。
其他相關(guān)資料:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元,比例稅率為36%;不考慮地方教育附加,1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
1.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的合計(jì)數(shù)為( )元。
A.25758.00
B.30286.82
C.25835.27
D.30513.27
【正確答案】C
【答案解析】如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅=(100000+6000)×(1+3‰)×10%=106318×10%=10631.8(元)。
進(jìn)口設(shè)備增值稅=(106318+10631.8)×13%=15203.47(元)。
進(jìn)口關(guān)稅和增值稅合計(jì)=10631.8+15203.47=25835.27(元)。
2.煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的合計(jì)數(shù)為( )元。
A.50129.74
B.59021.66
C.50938.66
D.50986.67
【正確答案】A
【答案解析】煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(100305+3000+5000)÷(1-30%)×30%=46416.43(元)。
煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=46416.43×(5%+3%)=3713.31(元)。
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的合計(jì)數(shù)=46416.43+3713.31=50129.74(元)。
3.卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅為(?。┰?。
A.60123.39
B.96791.79
C.83331.61
D.106539.82
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅=65÷(1+13%)×20×250×36%+20×150-46416.43×5/10=83331.61(元)。
4.卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為( )元。
A.28443.74
B.29668.47
C.18469.47
D.47583.15
【正確答案】B
【答案解析】卷煙廠當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15203.47+600×9%+(3000+5000)×13%+50000×13%+100305/90%×10%=33942.47(元)。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=(38600-18600)×13%+18600×9%=4274(元)。
卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=33942.47-4274=29668.47(元)。
5.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.8945.64
B.14591.91
C.7720.91
D.18919.91
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額=65÷(1+13%)×13%×20×250=37389.38(元)。
卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=37389.38-29668.47=7720.91(元)。
6.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為(?。┰?。(不含代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
A.7898.93
B.9227.73
C.9105.25
D.11138.37
【正確答案】C
【答案解析】卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=(83331.61+7720.91)×(7%+3%)=9105.25(元)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!