国产成人精品一区二三区在线观看,日韩午夜高清福利片在线观看,99久久免费精品视频

<output id="7t04e"></output>

發(fā)現(xiàn)問答

分享他人的知識經(jīng)驗

最新回答
熱門回答

類別：

全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師您好，下圖這道題問題2，長城公司20×2年1月甲材料的材料成本差異率怎么計算？計劃成本法的計算公式是什么？
張老師 ??| 提問時間：10/18 17:19

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：一般情況下，當(dāng)月差異率的計算，材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異+本月收入材料成本差異率）/（月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本總額）但是，如當(dāng)月存在委托加工物資的發(fā)出時，由于在發(fā)出時，這部分就要算實際成本，但當(dāng)月的差異率，在此時是算不出來的，所以只能用月初的差異率計算發(fā)出的材料成本差異。然后，在算當(dāng)月差異率時，這部分已結(jié)算的差異和計劃成本，就需要在差異率的分子和分母中扣除，公式變?yōu)椋?材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異+本月收入材料成本差異率-委托加工物資發(fā)出的材料成本差異）/（月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本總額-委托加工物資發(fā)出的計劃成本）建議您先按自己的理解動手做一下，將您做的提交上來，老師再幫您有針對性分析。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 99

?收藏? 0
采購進(jìn)來的農(nóng)產(chǎn)品是不是只有加工13%稅率的才可以加計扣除1，不然只能扣9%，是這樣嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/18 17:16

#稅務(wù)師#

您好，對的，不然的話這個只能是9%的

?閱讀? 211

?收藏? 0
75題的BD選項哪里錯了？第80題答案是A事項4對利潤總額的影響，答案上是用的1010-800-8=202。什么意思？能把事項4分析一下么
范老師 ??| 提問時間：10/18 17:07

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：選項B：債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)，不需要區(qū)分資產(chǎn)處置損益和債務(wù)重組損益，也不需要區(qū)分不同資產(chǎn)的處置損益，而應(yīng)將所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值之間的差額，記入“其他收益——債務(wù)重組收益”。選項D：將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的，債務(wù)人應(yīng)將所清償債務(wù)的賬面價值與權(quán)益工具確認(rèn)金額（公允價值）之間的差額，計入當(dāng)期損益（投資收益）。 80題：重組當(dāng)時：　　借：應(yīng)付賬款（舊的）　　　　貸：應(yīng)付賬款（新的＝將來要償還的本金）　　　　　　營業(yè)外收入——債務(wù)重組收益　　每期支付利息時：　　借：財務(wù)費用　　　　貸：銀行存款標(biāo)紅科目是影響利潤的，所以是1010-800-利息8。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 60

?收藏? 0
請問老師賣煙需要許可證么？賣酒需要許可證么？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/18 16:57

#稅務(wù)師#

是的，都需要許可的哈

?閱讀? 206

?收藏? 1
你好老師新公司法選項E不能彌補嗎
廖君老師 ??| 提問時間：10/18 16:45

#稅務(wù)師#

您好，能的，現(xiàn)行公司法第168條明確規(guī)定：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。　　隨著新公司法在2024年7月1日起實施，資本公積金不能彌補虧損將成為歷史　新公司法第225條規(guī)定，公司依照公司法214條第二款的規(guī)定彌補虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補虧損。減少注冊資本彌補虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。

?閱讀? 203

?收藏? 1
你好老師新公司法選項E不能嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 16:44

#稅務(wù)師#

你好，這個沒有看到題目，沒辦法確定。

?閱讀? 202

?收藏? 1
老師，老師? 涉稅實務(wù)，怎么快速提高簡答題得分?。?簡答題都不會做，焦慮
小智老師 ??| 提問時間：10/18 16:24

#稅務(wù)師#

請多做歷年的**和模擬題，總結(jié)常見的考點和答題模式。理解稅收政策的核心內(nèi)容也很關(guān)鍵，這樣能更快找到答題的要點。加油！

?閱讀? 201

?收藏? 1
我對來料加工進(jìn)出口不是很懂，能不能用通俗的語言告訴我，讓我明白這個道理，來龍去脈。
樸老師 ??| 提問時間：10/18 16:18

#稅務(wù)師#

一般情況下，在出口業(yè)務(wù)中，會有一些稅額是不得免征和抵扣的，這部分通常會增加企業(yè)的成本（記在 “主營業(yè)務(wù)成本” 中），同時要從應(yīng)交的增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）中體現(xiàn)出來。比如，本來企業(yè)購進(jìn)用于加工的原材料等有進(jìn)項稅額可以抵扣，但由于出口政策規(guī)定，一部分稅額不能享受免征和抵扣待遇，那就需要把這部分不能抵扣的稅額從進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，增加成本。當(dāng)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，如果上面注明有 “不得免征和抵扣稅額抵減額”，這意味著可以減少之前不能免征和抵扣的那部分稅額，也就是減少企業(yè)的成本。會計處理選擇選項 B 紅字借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 科目，紅字貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” 科目是正確的。紅字借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 表示減少成本，因為有了抵減額，企業(yè)的成本降低了。紅字貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” 表示減少不能抵扣的那部分稅額轉(zhuǎn)出，因為抵減額使得不能抵扣的稅額減少了。

?閱讀? 184

?收藏? 1
企業(yè)所得稅季度申報表的營業(yè)成本包含利潤表的這幾項吧？如圖，具體包含哪些？是營業(yè)成本+財務(wù)費+管理費嗎
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/18 16:17

#稅務(wù)師#

都是9月利潤表的本年累計數(shù)：營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本利潤總額=利潤表的利潤總額：營業(yè)收入-營業(yè)成本<>利潤總額

?閱讀? 193

?收藏? 0
煤炭行業(yè)賬務(wù)處理和稅務(wù)注意事項
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 16:14

#稅務(wù)師#

增值稅：煤炭企業(yè)在銷售煤炭時，需要按規(guī)定開具增值稅發(fā)票，并計算銷項稅額。同時，對于購進(jìn)的原煤或洗選煤，需要取得合法的進(jìn)項稅發(fā)票以抵扣增值稅。資源稅：煤炭資源稅的征收管理辦法規(guī)定了煤炭資源稅的計算和申報方式，包括原煤和洗選煤的計稅銷售額的確定，以及洗選煤折算率的計算方法。企業(yè)所得稅：煤炭企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要合理核算收入和成本費用，并確保所有稅前扣除項目符合稅法規(guī)定。特別是對于職工薪酬、安全生產(chǎn)費用、維簡費用等，需要按照規(guī)定進(jìn)行計提和稅前扣除。小稅種管理：除了主要稅種外，煤炭企業(yè)還需注意小稅種的合規(guī)性，如城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等，確保按時申報和繳納。

?閱讀? 228

?收藏? 1
請問最下方這道多選題的E選項為什么不選？
小愛老師 ??| 提問時間：10/18 16:08

#稅務(wù)師#

您好，E是錯的，是逾期3年以上的

?閱讀? 198

?收藏? 1
題目：甲企業(yè)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。雪茄煙消費稅成本利潤率為5%。給的答案為：視同銷售增值稅銷項稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15。不太明白這里用上月購進(jìn)的煙葉，上個月抵扣的增值稅應(yīng)該是按照9%的吧，這個月領(lǐng)用生產(chǎn)為什么不考慮到加計1%抵扣進(jìn)項，是因為給的是生產(chǎn)成本不是賬面成本嗎？還是本來就不需要考慮加計的問題？
趙老師 ??| 提問時間：10/18 16:05

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是這樣的，購進(jìn)煙葉時是按照9%抵扣的，后續(xù)領(lǐng)用深加工時加計1%。這個題目里直接告訴的是成本18萬元，其實是已經(jīng)加計了1%之后的成本金額了。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 108

?收藏? 0
甲企業(yè)將之前月份自煙農(nóng)手中購進(jìn)的煙葉(賬面成本11.62萬元),委托乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)收取加工費價稅合計2萬元。題目是稅務(wù)師二模最后一個大題，給的答案為11.62÷(1-9%)×1%=0. 13(萬元 ) 不太理解在算甲企業(yè)增值稅時這里的乙企業(yè)收取加工費不要算進(jìn)去嗎，不要算2/1.13*0.13嗎
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/18 15:56

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這里加工費的發(fā)票是普通發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項，所以沒有計算。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 199

?收藏? 1
個人轉(zhuǎn)讓住房繳納增值稅不是應(yīng)該按5%減按1.5%嗎？
波德老師 ??| 提問時間：10/18 15:49

#稅務(wù)師#

你好，個人轉(zhuǎn)讓住房繳納增值稅是應(yīng)該按5%減按1.5%

?閱讀? 214

?收藏? 1
未投入使用的機器設(shè)備提折舊嗎？不是說房屋建筑物以外的不提嘛？
劉雪琴老師 ??| 提問時間：10/18 15:43

#稅務(wù)師#

您好，未投入使用的機器設(shè)備也要計提折舊的哈

?閱讀? 211

?收藏? 1
返利在當(dāng)月，不沖減收入和銷項稅嗎？那返利的賬怎么做
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/18 15:26

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這里不屬于平銷返利。此處是與煙廠結(jié)算代銷手續(xù)費，不是返利收入。代銷手續(xù)費，是代銷業(yè)務(wù)[委托代理關(guān)系]中存在的；平銷返利，是正常的購銷業(yè)務(wù)中存在的。代銷業(yè)務(wù)中，委托方與代銷方是委托代理關(guān)系。對于代銷業(yè)務(wù)來說，受托方按代銷貨物的銷售額計算銷項稅，按取得的委托方開具的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，同時受托方從委托方取得的代銷手續(xù)費應(yīng)按現(xiàn)代服務(wù)－商務(wù)輔助服務(wù)－經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%計算增值稅銷項稅。返利是對于已經(jīng)購進(jìn)貨物的商家的返利，銷售方與購貨方是購銷關(guān)系。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返利收入，則屬于“平銷返利”，應(yīng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 54

?收藏? 0
還本銷售，什么意思，一般會計和稅務(wù)怎么處理的
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 15:24

#稅務(wù)師#

企業(yè)收入確定及到期還本的會計處理一般是：取得收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目；對于以后還本支出一般是在銷售與支付還本款期間，每年預(yù)提還本支出。一般是借記“財務(wù)費用”（營業(yè)費用）科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。如果是為了還本銷售進(jìn)行融資，則一般為“財務(wù)費用”科目；如果為了促銷，則為“營業(yè)費用”科目；如果促銷和籌資二者兼而有之，則要根據(jù)實際情況相應(yīng)分別計入“財務(wù)費用”和“營業(yè)費用”科目；支付還本金時：借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“銀行存款”科目。

?閱讀? 183

?收藏? 0
一定要選擇新政策嗎？
張老師 ??| 提問時間：10/18 15:20

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。這個是一般政策。但是目前有臨時的優(yōu)惠政策，就是自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，銷售使用過的固定資產(chǎn)也可以選擇享受減按1%征收率計算繳納增值稅的優(yōu)惠政策。在這個時間段設(shè)定的題目，滿足條件的，除非強調(diào)了不考慮這個優(yōu)惠政策，那就要按照1%征收率計算納稅。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 52

?收藏? 0
稅一二模計算題，這個題答案有問題嗎，答案的數(shù)字和選項的數(shù)字不符，還有不考慮購進(jìn)煙葉抵扣進(jìn)項稅嗎
范老師 ??| 提問時間：10/18 15:16

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：該題目題庫已經(jīng)調(diào)整，參考調(diào)整后的：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將當(dāng)月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的煙葉，委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，當(dāng)月煙葉的賬面成本為100305元的，支付煙絲廠不含稅加工費3000元、輔料費5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運輸公司不含稅運輸費600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機器1臺，境外成交價格100000元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費6000元，進(jìn)口保險費無法確定，將機器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往廠區(qū)，支付不含稅運費2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機器關(guān)稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款50000元。（4）領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月外購煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本38600元，其中包括運費成本18600元，煙絲和運費均取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報抵扣進(jìn)項稅額。（6）生產(chǎn)乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱，提供代銷清單，零售價每標(biāo)準(zhǔn)條65元，月末與煙廠平價結(jié)算銷售款，另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費。其他相關(guān)資料：煙絲消費稅稅率為30%，乙類卷煙消費稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條。根據(jù)上述資料，回答下列問題： 1.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金的合計數(shù)為（　）元。 A.25758.00 B.30286.82 C.25835.27 D.30513.27 【正確答案】C 【答案解析】如果進(jìn)口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×10%＝106318×10%＝10631.8（元）。進(jìn)口設(shè)備增值稅＝（106318＋10631.8）×13%＝15203.47（元）。進(jìn)口關(guān)稅和增值稅合計＝10631.8＋15203.47＝25835.27（元）。 2.煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的合計數(shù)為（?。┰?。  A.50129.74 B.59021.66 C.50938.66 D.50986.67 【正確答案】A 【答案解析】煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費稅＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅、教育費附加＝46416.43×（5%＋3%）＝3713.31（元）。應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加的合計數(shù)＝46416.43＋3713.31＝50129.74（元）。 3.卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費稅為（?。┰?。  A.60123.39 B.96791.79 C.83331.61 D.106539.82 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費稅＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。 4.卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額合計為（?。┰? A.28443.74 B.29668.47 C.18469.47 D.47583.15 【正確答案】B 【答案解析】卷煙廠當(dāng)期的增值稅進(jìn)項稅額＝15203.47＋600×9%＋（3000＋5000）×13%＋50000×13%＋100305/90%×10%＝33942.47（元）。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額＝（38600－18600）×13%＋18600×9%＝4274（元）。卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額合計＝33942.47－4274＝29668.47（元）。 5.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（?。┰?。  A.8945.64 B.14591.91 C.7720.91 D.18919.91 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額＝65÷（1＋13%）×13%×20×250＝37389.38（元）。卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝37389.38－29668.47＝7720.91（元）。 6.卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加為（?。┰?。（不含代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加） A.7898.93 B.9227.73 C.9105.25 D.11138.37 【正確答案】C 【答案解析】卷煙廠當(dāng)期應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加＝（83331.61＋7720.91）×（7%＋3%）＝9105.25（元）。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 89

?收藏? 0
哪種情況下可以選擇簡易計稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/18 15:15

#稅務(wù)師#

簡易計稅方法，又稱簡易征收，是增值稅一般納稅人因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項發(fā)票，按照進(jìn)銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。以下是一些可以選擇簡易計稅的情況：公共交通運輸服務(wù) 定義：包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車等。適用情況：這些服務(wù)通常涉及大量的小額交易，采用簡易計稅可以簡化稅務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。特定動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù) 定義：以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。適用情況：對于在試點之日前已經(jīng)存在的合同或項目，采用簡易計稅可以避免復(fù)雜的稅率調(diào)整和稅務(wù)處理。建筑工程老項目定義：指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。適用情況：老項目的稅務(wù)處理較為復(fù)雜，采用簡易計稅可以簡化計算過程。銷售自產(chǎn)貨物定義：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料等。適用情況：這些產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)簡單，采用簡易計稅可以減少稅務(wù)成本。藥品銷售定義：藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。適用情況：生物制品的生產(chǎn)和銷售具有特殊性，采用簡易計稅可以適應(yīng)其行業(yè)特點。電影放映服務(wù) 定義：提供電影放映服務(wù)的企業(yè)。適用情況：電影放映服務(wù)的票價較低，采用簡易計稅可以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。倉儲服務(wù) 定義：提供倉儲服務(wù)的企業(yè)。適用情況：倉儲服務(wù)的收費較低，采用簡易計稅可以簡化稅務(wù)處理。裝卸搬運服務(wù) 定義：提供裝卸搬運服務(wù)的企業(yè)。適用情況：裝卸搬運服務(wù)的交易頻繁且金額較小，采用簡易計稅可以提高效率。收派服務(wù) 定義：提供收派服務(wù)的企業(yè)。適用情況：收派服務(wù)涉及大量的小額交易，采用簡易計稅可以簡化稅務(wù)處理。文化體育服務(wù) 定義：提供文化體育服務(wù)的企業(yè)。適用情況：文化體育服務(wù)的收費較低，采用簡易計稅可以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)

?閱讀? 195

?收藏? 0
這種題沒見過，怎么按照售價金額法，解題思路是什么？
樸老師 ??| 提問時間：10/18 14:32

#稅務(wù)師#

一、確定商品進(jìn)銷差價率首先計算期初庫存商品進(jìn)銷差價：期初庫存商品售價為 120 萬元，成本為 100 萬元，所以期初商品進(jìn)銷差價為 120 - 100 = 20 萬元。然后計算本期購入商品進(jìn)銷差價：本期購入商品售價為 80 萬元，成本為 85 萬元，本期購入商品進(jìn)銷差價為 80 - 85 = -5 萬元。接著計算總售價和總成本：總售價 = 期初庫存商品售價 + 本期購入商品售價 = 120 + 80 = 200 萬元。總成本 = 期初庫存商品成本 + 本期購入商品成本 = 100 + 85 = 185 萬元。最后確定商品進(jìn)銷差價率：商品進(jìn)銷差價率 =（期初商品進(jìn)銷差價 + 本期購入商品進(jìn)銷差價）÷（期初庫存商品售價 + 本期購入商品售價）×100% =（20 - 5）÷200×100% = 7.5%。二、計算期末庫存商品成本已知本期商品銷售收入為 160 萬元，那么期末庫存商品售價 = 總售價 - 本期銷售收入 = 200 - 160 = 40 萬元。由于商品進(jìn)銷差價率為 7.5%，所以期末庫存商品成本 = 期末庫存商品售價 ×（1 - 商品進(jìn)銷差價率） = 40×（1 - 7.5%） = 37 萬元。三、確定應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備題目中給出 2020 年 12 月 31 日 X 商品的可變現(xiàn)凈值為 34 萬元。期末庫存商品成本為 37 萬元，可變現(xiàn)凈值為 34 萬元，成本高于可變現(xiàn)凈值，所以應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額 = 期末庫存商品成本 - 期末庫存商品可變現(xiàn)凈值 = 37 - 34 = 3 萬元。所以，答案是 A。

?閱讀? 192

?收藏? 0
老師14題是什么意思，題目和選項都看不懂，？怎么理解？
樸老師 ??| 提問時間：10/18 14:27

#稅務(wù)師#

選項分析 A 選項 “借：稅金及附加；貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交土地增值稅”： “稅金及附加” 科目通常用于核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。如果將土地增值稅計入 “稅金及附加”，一般是在企業(yè)計算當(dāng)期損益時，將土地增值稅作為企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的稅費進(jìn)行核算。 B 選項 “借：其他業(yè)務(wù)成本；貸：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交土地增值稅”： “其他業(yè)務(wù)成本” 一般是用于核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本。這個選項中同時出現(xiàn)了 “貸：銀行存款” 不太符合常規(guī)的土地增值稅核算邏輯，因為土地增值稅一般不是直接通過銀行存款支付，而是先計提計入 “應(yīng)交稅費”，實際繳納時再從 “應(yīng)交稅費” 轉(zhuǎn)出。 C 選項 “借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交土地增值稅”： “固定資產(chǎn)清理” 科目主要用于核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。如果商品房被視為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，在出售時可能會用到這個科目，但通常情況下商品房出售不是通過 “固定資產(chǎn)清理” 來核算土地增值稅。 D 選項 “借：其他業(yè)務(wù)成本；貸：銀行存款”：這個選項沒有直接體現(xiàn)土地增值稅的核算，只涉及了可能的其他業(yè)務(wù)成本和銀行存款的借貸關(guān)系，與題目中要求的土地增值稅的會計處理不相關(guān)。在商品房對外出售并繳納土地增值稅的情況下，一般的會計處理是先計提土地增值稅計入 “稅金及附加” 和 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交土地增值稅”，實際繳納時再從 “應(yīng)交稅費” 轉(zhuǎn)出。所以 A 選項相對較為合理

?閱讀? 182

?收藏? 1
答案選的D，題目中問的當(dāng)月應(yīng)該繳納多少個人所得稅，并未問本次領(lǐng)取的內(nèi)退補貼應(yīng)該繳納多少個人所得稅，為什么要把當(dāng)月工資的個稅減出來呢？辛苦老師解答，謝謝！
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/18 14:01

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這里題目確實不嚴(yán)謹(jǐn)，已經(jīng)進(jìn)行了勘誤，將題干問題修改為“曲某當(dāng)月取得的內(nèi)部退養(yǎng)補貼收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元” 祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 24

?收藏? 0
請問老師，勞務(wù)派遣一般計稅，按照全額納稅嗎？那勞務(wù)派遣公司收到客戶的100萬，全部納稅，全部計入收入。豈不是不劃算嗎
堂堂老師 ??| 提問時間：10/18 13:58

#稅務(wù)師#

勞務(wù)派遣一般計稅時，確實需要按全額納稅。但你可以選擇差額征稅方式，即扣除支付給派遣員工的工資、福利和社保費用后的余額作為應(yīng)稅營業(yè)額，這樣可能更劃算。具體情況還需根據(jù)最新的稅收政策調(diào)整。

?閱讀? 188

?收藏? 1
您好，請問生產(chǎn)企業(yè)，嵌入式軟件中硬件成本包括料工費嗎，但是非技術(shù)人員的工資和跟嵌入式軟件無關(guān)的制造費用，也可以算進(jìn)去嗎
趙老師 ??| 提問時間：10/18 13:57

#稅務(wù)師#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：嵌入式軟件中硬件成本包括料工費。雖然跟嵌入式軟件無關(guān)，但是與硬件有關(guān)，它們屬于一個整體。祝您學(xué)習(xí)愉快！

?閱讀? 33

?收藏? 0
請問老師，圖片的2個問題，請幫忙解答一下，謝謝。
apple老師 ??| 提問時間：10/18 13:49

#稅務(wù)師#

同學(xué)你好，漏發(fā)題目了，麻煩發(fā)一下，看看能否幫忙解答

?閱讀? 181

?收藏? 1
老師，我有個問題，小規(guī)模納稅人購買商品已付款，未取得發(fā)票，如何做賬
宋生老師 ??| 提問時間：10/18 13:40

#稅務(wù)師#

你好，這個這個你借庫存商品貸應(yīng)付賬款就可以了。

?閱讀? 190

?收藏? 0
補償養(yǎng)老、補償醫(yī)療：是單位和個人共同繳納的：單位部分扣除限額是分別不超過工資總額的5% 個人部分：可以在綜合所得中作為其他項目扣除：不超過工資的4%扣除個人養(yǎng)老保險：是個人繳納的，在綜合所得匯算的時候，按年扣除12000元/年這個在領(lǐng)取的時候，另外按照3%繳納個稅老師幫忙看看以上總結(jié)有問題沒有？可以補充哈
郭老師 ??| 提問時間：10/18 13:07

#稅務(wù)師#

第一個不對根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。他就抵扣不了個稅

?閱讀? 261

?收藏? 1
D選項是什么？解釋一下
堂堂老師 ??| 提問時間：10/18 13:03

#稅務(wù)師#

請?zhí)峁┚唧w背景或題目內(nèi)容，這樣才能準(zhǔn)確解釋D選項的意思。

?閱讀? 181

?收藏? 1
老師兩個半小時前面單選和多項分配多少合適
小智老師 ??| 提問時間：10/18 12:37

#稅務(wù)師#

一般而言，如果是考試或測驗，單選題和多選題的數(shù)量和分值需要根據(jù)總題量和時間來定。比如2.5小時的考試，可以根據(jù)題目難度和考察知識點的重要程度來分配，通常單選題每題2-3分，多選題每題4-6分比較合理。具體情況還需根據(jù)考試大綱和要求調(diào)整。請確認(rèn)您的具體需求。

?閱讀? 178

?收藏? 0

沒有找到問題？直接來提問