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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2x23年6月30日將自用辦公樓對(duì)外出租，作為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。該辦公樓原值1000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,出租前采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0，截至2x23年6月30日該辦公樓已經(jīng)使用5年，使用期間未計(jì)提減值準(zhǔn)備;轉(zhuǎn)換日，該辦公樓的公允價(jià)值為1100萬元。2x23年12月31日，其公允價(jià)值為1300萬元。則2x23年12月31日甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(）萬元 A.450 B.500 C.1100 D.1300 答案是450，怎么計(jì)算出來的
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同學(xué)您好：
賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=原值一累計(jì)折舊，原值=1000萬，年折舊=1000/10=100萬
于2023年6月30日時(shí)，已使用5年，賬面價(jià)值=1000-100*5=500萬，
2023年7月至12月半年折舊額=年折舊額100/2=50萬，
至2023年12月末，此時(shí)賬面價(jià)值=500-50=450萬，即計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬
08/19 15:25
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