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甲摩托車生產(chǎn)廠（位于市區(qū)）于2023年5月成立，為一家居民企業(yè)(假設(shè)不滿足小型微利企業(yè)條件），屬于增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年銷售摩托車，取得不含稅銷售收入12000萬元，對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。（2）將自產(chǎn)摩托車用于對外投資，該批摩托車不含稅市場價為150萬元，成本為60萬元。（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4500萬元、增值稅585萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費用750萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用180萬元、業(yè)務(wù)招待費120萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元，以及向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2700萬元的半年借款利息94.5萬元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6％。（6）當(dāng)年發(fā)生銷售費用1950萬元，其中廣告費1845萬元。（7）取得國債利息收入150萬元。