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2023年4~12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 （1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。 （2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元，成本20萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生銷售稅金及附加1666.34（含增值稅532.35）萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用75萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 （6）取得國(guó)債利息收入160萬元。
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05/14 21:15
張學(xué)娟老師 
05/14 21:20
實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為6500-2240+50-20-（1666.34-532.35）-600-300-700+160-250=1466.01
張學(xué)娟老師
05/14 21:24
6550*0.3=1965大于230，廣告費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
c可以扣除
BD不可以
張學(xué)娟老師
05/14 21:26
扣除限額，工會(huì)費(fèi)200*0.02=4，福利費(fèi)200*0.14=28，教育200*0.08=16
招待費(fèi)6550*0.005=32.75，80*0.6=48，調(diào)增80-32.75=47.25
張學(xué)娟老師
05/14 21:47
應(yīng)納稅所得額=1 466.01-160+(200-175.92)+2+9+(80-32.75)+18+10-100×75%=1 341.34(萬元)
張學(xué)娟老師
05/14 21:48
應(yīng)納所得稅額應(yīng)納所得稅額1341.34*0.25=335.34
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