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甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡稱“甲公司”)于本年5月成立，是我國一家居民企業(yè)，屬于制造業(yè)行業(yè)，位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售摩托車，取得不含稅銷售收入12000萬元，對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。 (2)將自產(chǎn)摩托車用于對外投資，該批摩托車不含稅市場價(jià)為150萬元，成本為60萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4500萬元，增值稅585萬元。 (4) 6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元，當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算
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2022 12/08 16:58
84785004 
2022 12/08 17:01
(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元，與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬元。
(6)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用750萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用180萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。
(7) 取得國債利息收入150萬元、地方政府債券利息收入20萬元、企業(yè)債券利息收人180萬元。
(8) 全年計(jì)入成本、 費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額為1200萬元(含殘疾職工工資75萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)180萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)22.5萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)27萬元。
84785004
2022 12/08 17:02
(9) 當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)180萬兀，其中稅收滯納金18萬元、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出45萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款117萬元。
84785004
2022 12/08 17:02
(7)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
暖暖老師 
2022 12/08 17:11
題目比較長需要計(jì)算做好了發(fā)給你
84785004
2022 12/08 17:55
好的老師
暖暖老師
2022 12/08 18:28
摩托車的消費(fèi)稅稅率是什么
84785004
2022 12/08 18:39
摩托車的消費(fèi)稅稅率10%
暖暖老師
2022 12/08 18:43
銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是12000*13%+150*13%=1579.5
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額585
應(yīng)交增值稅是1579.5-585=994.5
暖暖老師
2022 12/08 18:43
應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算
（12000+150）*10%=1215
暖暖老師
2022 12/08 18:44
應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加和地方教育杜伽
（994.5+1215）*12%=265.14
暖暖老師
2022 12/08 18:45
會(huì)計(jì)利潤總額的計(jì)算是
12000-4800+150-60-1215-265.14+1200-150-750+150+20+180-180=6279.86
暖暖老師
2022 12/08 18:46
折舊計(jì)算納稅調(diào)增750*0.90-750*0.9/5*9/12=573.75
暖暖老師
2022 12/08 18:46
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減
500+（1200-150-500）*50%=775
暖暖老師
2022 12/08 18:47
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減180
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除120*60%=72
12150*0.005=60.75納稅調(diào)增120-60.75=59.25
暖暖老師
2022 12/08 18:47
國債利息免稅，納稅調(diào)減150
暖暖老師
2022 12/08 18:48
殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減75
福利費(fèi)扣除1200*14%=168納稅調(diào)增180-168=12
教育費(fèi)扣除1200*2.5%=30全部扣除
公會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1200*2%=24納稅調(diào)增27-24=3
暖暖老師
2022 12/08 18:49
公益性捐贈(zèng)扣除6279.86*12%=753.58全局扣除
滯納金和準(zhǔn)備金納稅調(diào)增18+45=63
暖暖老師
2022 12/08 18:50
(7)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
6279.86+573.75-775-180+59.25-150-75+12+3+63=5810.86
暖暖老師
2022 12/08 18:51
8)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
5810.86*25%=1452.72
84785004
2022 12/08 18:54
謝謝老師
暖暖老師
2022 12/08 19:09
不客氣麻煩給予五星好評
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