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實(shí)務(wù)
問題已解決
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋400×25％＝150（萬元）； 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元）； 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額＝400×12.5％＋800×25％＝250（萬元） 老師，為什么劃分為兩部分，按兩個(gè)稅率？ 應(yīng)交所得稅＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝（60－800）×25%＝－185（萬元）； 老師，這里這個(gè)200，是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，請(qǐng)稍等我看下題目
01/19 16:16
木木老師 
01/19 16:22
同學(xué)，用兩個(gè)稅率，是因?yàn)槲磥磙D(zhuǎn)回的時(shí)候，所得稅稅率是25%了。
200是投房的公允價(jià)值變動(dòng)，這個(gè)變動(dòng)在持有期間是不征收所得稅的。
m522090566 
01/19 16:35
400，800，是依據(jù)什么拆分的？
木木老師
01/19 17:07
同學(xué)先看下這個(gè)圖
木木老師
01/19 17:09
這個(gè)題涉及三免三減半，產(chǎn)生的差異，要考慮未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，因?yàn)楫a(chǎn)生差異確認(rèn)遞延，只是現(xiàn)在不交稅，但是未來要交稅。
同學(xué)看下這么解釋能理解嗎。
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