問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷售收入3500萬(wàn)元 ②發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元 ③發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)），管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn) ④稅金及附加50萬(wàn)元 ⑤發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)35萬(wàn)元，環(huán)保局罰款5萬(wàn)元） ⑥計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為160萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 15萬(wàn)元。 要求：計(jì)算企業(yè)所得稅

92175239| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/31 22:56
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佳樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，這個(gè)題我?guī)湍憬獯?/div>
2023 12/31 22:57
佳樂(lè)老師
2023 12/31 23:06
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=3500-2000-500-380-70-50+60-50=510 廣告費(fèi)3000*0.15=450不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)3500*0.005=17.5，30*0.6=18，30-17.5=12.5，業(yè)務(wù)費(fèi)調(diào)增12.5 公益性捐贈(zèng)510*0.12=61.2，不調(diào)增 罰款調(diào)增5 160*0.14=22.4，調(diào)增25-22.4=2.6 160*0.08=12.8，調(diào)增15-12.8=2.2
佳樂(lè)老師
2023 12/31 23:07
最后企業(yè)所得額510+12.5+52.6+2.2=577.3 企業(yè)所得稅=577.3*0.25=144.325
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