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建筑服務(wù)業(yè)12月未開票收入確認，分錄：借應(yīng)收賬款109萬，貸：收入100萬，貸銷項稅9萬。第二個實際收入少于這個金額，怎么做分錄？而且是多次確認。比如第一次只開發(fā)票50萬。
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你好，你一共收入是這些，提前做了是這個意思吧。
2023 12/29 11:46
DL151889106 
2023 12/29 14:25
是的，老師。
郭老師 
2023 12/29 14:25
借應(yīng)收賬款負數(shù)50，貸主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)，應(yīng)交稅費負數(shù)，
然后再做發(fā)票的借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費。以后開了發(fā)票，開多少充多少。
DL151889106
2023 12/29 14:27
建筑企業(yè)完工后，還沒有決算，但是有合同價款，確認收入是不是要在完工時，而不是決算的時候呢？如果是要在完工時，就只能按合同價款先確認收入，決算與合同價款如果少了，怎么辦呢？我這個未開票收入要按多少先確認？
郭老師
2023 12/29 14:27
你好，可以根據(jù)完工進度來，你如果是根據(jù)完工進度的話，就根據(jù)完工進度來確認。
DL151889106
2023 12/29 14:29
比如我合同價款1000萬，12月份甲方?jīng)]有給做決算審計，我是不是要按1000萬先確認收入？1月份的時候甲方審計后決算只給我900萬，那我這個怎么沖紅呢？
郭老師
2023 12/29 14:31
全部完工了嗎？如果是的話可以
紅沖無票收入100萬，借應(yīng)收賬款負數(shù)，1000貸主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)，應(yīng)交稅費負數(shù)。
然后借應(yīng)收賬款900
貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費。
DL151889106
2023 12/29 14:36
我多確認的100萬收入要怎么轉(zhuǎn)回呢？要做以前年度損益調(diào)整？
郭老師
2023 12/29 14:37
不用，已經(jīng)做了主營業(yè)務(wù)收入負數(shù)不是嗎？
DL151889106
2023 12/29 16:47
主營業(yè)務(wù)負數(shù)那不就要影響當年的收入了？不是應(yīng)該調(diào)整前一年的收入？因為前一年的未開票收入確認多了？
郭老師
2023 12/29 16:49
如果你調(diào)整以前年度損益，調(diào)整你的增值稅是在2024年，你的所得稅是在2023年，增值稅的銷售額和所得稅的銷售額不一樣。
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