(三)某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為7600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元2.取得其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元:3.取得購買國債的利息收入40萬元;4.繳納非增值稅稅金及附加300萬元;5.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;6.發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)900萬:發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元:7.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;8.取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元,非公益性捐贈10萬元,稅收滯納金10萬元)。9.計(jì)入成本費(fèi)用的全年工資薪金1000萬元,支
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2023 12/29 09:55
84784972
2023 12/29 09:56
某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為7600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元
2.取得其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元:
3.取得購買國債的利息收入40萬元;
4.繳納非增值稅稅金及附加300萬元;
5.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;
6.發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)900萬:發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元:
7.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;
8.取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元,非
公益性捐贈10萬元,稅收滯納金10萬元)。
9.計(jì)入成本費(fèi)用的全年工資薪金1000萬元,支出職工福利費(fèi)100萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)
10萬元.
要求:
(1) 計(jì)算2021年會計(jì)利潤總額:(2分)
(2)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額:(12分)
(3)計(jì)算2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1分)(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
暖暖老師
2023 12/29 10:00
1) 計(jì)算2021年會計(jì)利潤總額:
7600-4000+800-660+40-300-760-1000+34+100-250=1604
暖暖老師
2023 12/29 10:01
2.國債利息免稅,納稅調(diào)減40
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42
8400*0.005=42納稅調(diào)增70-42
廣告費(fèi)扣除限額8400*15%=1260全部扣除
84784972
2023 12/29 10:02
財(cái)務(wù)費(fèi)用200不減嗎?
暖暖老師
2023 12/29 10:03
直接投資其他居民企業(yè)免稅,納稅調(diào)減34
公益性捐贈扣除限額1604*12%=192.48全部扣除
其余納稅調(diào)增10+10=20
暖暖老師
2023 12/29 10:03
福利費(fèi)扣除1000*14%=140全部扣除
工會經(jīng)費(fèi)扣除1000*2%=20全部扣除
暖暖老師
2023 12/29 10:04
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
1304-40+28-34+10=1268
3.應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算1268*25%=317
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