免費問答

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下: 1.全年取得產品銷售收入為7600萬元，發(fā)生產品銷售成本4000萬元 2.取得其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元: 3.取得購買國債的利息收入40萬元; 4.繳納非增值稅稅金及附加300萬元; 5.發(fā)生的管理費用760萬元，其中業(yè)務招待費用70萬元; 6.發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費900萬:發(fā)生財務費用200萬元: 7.取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元; 8.取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元，非 公益性捐贈10萬元，稅收滯納金10萬元)。 9.計入成本費用的全年工資薪金1000萬元,支出職工福利費100萬元，撥繳工會經費 10萬元. 要求: (1) 計算2021年會計利潤總額:(2分) (2)計算2019年企業(yè)所得稅的應納稅所得額:(12分) (3)計算2019年應繳納的企業(yè)所得稅。(1分)(計算結果保留兩位小數(shù))

1) 計算2021年會計利潤總額: 7600-4000+800-660+40-300-760-1000+34+100-250=1604

2.國債利息免稅，納稅調減40 業(yè)務招待費扣除70*60%=42 8400*0.005=42納稅調增70-42 廣告費扣除限額8400*15%=1260全部扣除

財務費用200不減嗎？

直接投資其他居民企業(yè)免稅，納稅調減34 公益性捐贈扣除限額1604*12%=192.48全部扣除 其余納稅調增10+10=20

福利費扣除1000*14%=140全部扣除 工會經費扣除1000*2%=20全部扣除

應納稅所得額的計算是 1304-40+28-34+10=1268 3.應交企業(yè)所得稅的計算1268*25%=317