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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含通過市政府做出的公益性捐贈(zèng)38萬元）。 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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企業(yè)會(huì)計(jì)利潤是
5600-4000+800-694-40-600-760-200+34+100-250=-110
2020 05/20 21:24
暖暖老師 
2020 05/20 21:26
企業(yè)所得稅。
企業(yè)會(huì)計(jì)利潤是
5600-4000+800-694-40-300-760-200+34+100-250=290
暖暖老師
2020 05/20 21:26
國債利息收入免稅，納稅調(diào)減40
暖暖老師
2020 05/20 21:27
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除60*50%=30.納稅調(diào)減30
暖暖老師
2020 05/20 21:28
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42
6400*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38
暖暖老師
2020 05/20 21:29
捐贈(zèng)支出扣除限額是290*12%=34.8
納稅調(diào)增38-34.8=3.2
暖暖老師
2020 05/20 21:29
權(quán)益性投資是免稅的納稅調(diào)減34
暖暖老師
2020 05/20 21:31
應(yīng)納稅所得額290-40-30+38+3.2-34=227.2
應(yīng)交所得稅227.2*25%%56.8
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