免費(fèi)問答

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)銷售商品取得不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售家電100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款120萬元，合同約定電腦于下月1日發(fā)出；將閑置機(jī)器設(shè)備出租，每月不含稅租金20萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 (3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款160萬元，增值稅稅額20.8萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額25萬元。 (4)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的貨物被盜，該批貨物賬面價值為25萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本5萬元。相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵，計(jì)算增值稅。