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某市商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為113萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 (2)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元。 (3)銷售代銷貨物，取得不含稅銷售額226000元，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。 (4)月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項稅額)賬面價值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。 要求:根據(jù)上述資料，計算本月應(yīng)納的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 老師可以回復(fù)一下嗎
2022 06/11 15:34
小默老師 
2022 06/11 17:54
你好，同學(xué)，老師在外面，晚上回復(fù)您
小默老師
2022 06/11 17:58
今天是周末，所以沒在辦公室，晚上一定立刻給您回復(fù)
小默老師
2022 06/11 22:19
同學(xué)，您好，具體解答如下：
1銷項稅=（400+113/1.13）*0.13=65萬
2進(jìn)項稅=19.5+5*0.09=19.95萬
3銷項稅=22.6*0.13=2.938萬
4進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=20*0.13+4*0.09=2.96萬
計算應(yīng)交增值稅=銷項-進(jìn)項+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=（65+2.938-19.95+2.96）*10000=509480
城建稅=509480*0.07=35663.6
教育費(fèi)附加=509480*0.03=15284.4
地方教育費(fèi)用附加=509480*0.02=10189.6
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