免費(fèi)問答

增值稅主表中的期初留抵稅額表示上期（月）末留抵稅額，是納稅人前一申報期的留抵稅額。期末留抵稅額則是本期（月）末留抵稅額，是納稅人本期（月）申報時的實際留抵稅額。期末留抵稅額是本期（月）申報時的實際留抵稅額，具體計算方式為： 期末留抵稅額=本期（月）銷項稅額-本期（月）進(jìn)項稅額-上期（月）留抵稅額。 如果期末留抵稅額大于本期（月）銷項稅額，則本期（月）應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額大于本期（月）銷項稅額的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。如果期末留抵稅額小于本期（月）銷項稅額，則本期（月）應(yīng)納稅額為期末留抵稅額與本期（月）銷項稅額的差值。