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假設某公司出口一批貨物，該貨物的退稅率是15%，征稅率是17%。公司已經(jīng)按照征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本?，F(xiàn)在，公司需要將相應的稅額轉(zhuǎn)回進項稅額。 具體來說，如果該批貨物的購進價格為100萬元，征稅率為17%，退稅率為15%，則不得免征和抵扣稅額為100×(17%-15%)=2萬元，這2萬元已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本?，F(xiàn)在，公司需要將這2萬元轉(zhuǎn)回進項稅額。 轉(zhuǎn)回進項稅額后，公司的進項稅額增加2萬元，同時成本減少2萬元。這樣，公司的應納稅額也會相應變化。 (1)出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額=主營業(yè)務成本×(投入的保稅進口料件金額÷生產(chǎn)成本)這個計算公式可以理解為：公司生產(chǎn)出口貨物所使用的保稅進口料件金額是主營業(yè)務成本的一定比例。這個比例是由投入的保稅進口料件金額除以生產(chǎn)成本得到的。 例如，假設某公司生產(chǎn)出口貨物使用了100萬元的保稅進口料件，生產(chǎn)成本為200萬元。根據(jù)這個計算公式，主營業(yè)務成本應該是100×(100/200)=50萬元。 這個計算公式可以幫助公司更好地理解出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額與主營業(yè)務成本之間的關系，從而更好地管理公司的成本和收益。