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請問一下生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退公式里，保稅進(jìn)口料件不是不能用來退稅嗎，為什么我把公式展開以后發(fā)現(xiàn)進(jìn)口料件金額還可以用來抵減銷項(xiàng)了？保稅料件金額*(征稅率-退稅率）這一項(xiàng)不是代表不能退的部分嗎？減去這一項(xiàng)不就相當(dāng)于應(yīng)納稅額變少了
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2020 04/10 21:07
84784976 
2020 04/10 21:45
但是這一項(xiàng)不是說不能退嗎，怎么還從應(yīng)納稅額里減去了
84784976
2020 04/10 22:16
但是退稅額是根據(jù)應(yīng)納稅額算出來的啊
84784976
2020 04/10 22:20
感覺你也不太懂，艾……我已經(jīng)暈了
蔣飛老師 
2020 04/10 21:02
你好！
保稅料件金額*(征稅率-退稅率）這一項(xiàng)不是代表不能退的部分嗎？
…對的
蔣飛老師
2020 04/10 21:11
退出口貨物使用非保稅料件的進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)楣I(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中，輔料，物料消耗很難分清是用于外銷還是內(nèi)銷。故用FOB價，即出口貨物離岸價扣掉保稅料件金額乘以退稅率。
出口免抵退稅額=（出口貨物FOB價-保稅料件）*退稅率
公式：“免、抵、退”不得免征和抵扣稅額=（FOB-保稅料件）*（征稅率-退稅率）
蔣飛老師
2020 04/10 21:11
是的，你的理解很對
蔣飛老師
2020 04/10 22:01
這算的是應(yīng)納稅額
蔣飛老師
2020 04/10 22:02
記住公式就可以了
蔣飛老師
2020 04/10 22:19
是的。稅法就是這么規(guī)定的
蔣飛老師
2020 04/10 22:47
記住你所列出的第一行公式，然后記一下：“免、抵、退”不得免征和抵扣稅額=（FOB-保稅料件）*（征稅率-退稅率）
然后，通過做題練習(xí)就可以了（考試時不會這么難的）
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