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問(wèn)題已解決
1. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品(消費(fèi)稅稅率為15%)的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1) 進(jìn)口一批香水，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后，將香水運(yùn)回企業(yè)。本月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于發(fā)放福利。 (2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔化妝品。日化廠提供的原材料成本為40萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為10萬(wàn)元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類香水的銷售價(jià)格。 請(qǐng)計(jì)算：（1）進(jìn)口香水應(yīng)繳納的銷稅費(fèi)。（2）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
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（1）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格等于（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）。
（2）受托方代收代繳消費(fèi)稅等于組成計(jì)稅價(jià)格乘以消費(fèi)稅稅率。
（1）進(jìn)口香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
組成計(jì)稅價(jià)格＝（100+100×20%）÷（1-15%）＝141.18（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝141.18×15%＝21.18（萬(wàn)元）
（2）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅：
組成計(jì)稅價(jià)格＝（40+10）÷（1-15%）＝60（萬(wàn)元）
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝60×15%＝9（萬(wàn)元）
2023 10/23 18:23
m30688288 
2023 10/23 19:59
(3)本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元。
(4)將成本為20萬(wàn)元的新研制的某高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為中秋節(jié)福利。其他相關(guān)資料:香水的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。
請(qǐng)計(jì)算：（3）新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）本月應(yīng)向稅/務(wù)/機(jī)/關(guān)繳納的消費(fèi)稅?！酒渌嚓P(guān)資料:香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%?！?/div>
樸老師 
2023 10/23 20:06
（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=20×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3.706（萬(wàn)元）。
（4）本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（500+500×20%）×15%=75（萬(wàn)元）。
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企業(yè)為增值稅一般納稅人1.進(jìn)口一批香水精海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后，將香水精運(yùn)回企業(yè)。本月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于發(fā)放福利2.與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔化妝品，日化廠提供的原材料成本為40萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票。注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為10萬(wàn)元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類香水的銷售價(jià)格（3）本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入500萬(wàn)元（4將成本為20萬(wàn)元的新研制的某高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為中秋節(jié)福利其他相關(guān)材料，香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%
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A企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事化妝品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。19年6月業(yè)務(wù)如下:①進(jìn)口一批香水，關(guān)稅完稅價(jià)格為一百萬(wàn)元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后運(yùn)回企業(yè)，本月將其中80%用于生產(chǎn)化妝品，20%用于發(fā)福利②為B公司加工一批化妝品。B提供的原材料成本為四十萬(wàn)，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為十萬(wàn)，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類香水的銷售價(jià)格③本月單獨(dú)對(duì)外銷售化妝品，取得不含稅銷售收入五百萬(wàn)④將成本為二十萬(wàn)的新產(chǎn)品發(fā)給員工作為中秋節(jié)福利。香水/化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%。求:進(jìn)口香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;新產(chǎn)品作為員工福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅
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1. 某日化廠為增值稅一般納稅人，2020年10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，完稅價(jià)格為23.07萬(wàn)元。
(2)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場(chǎng)高檔化妝品，不含增值稅總價(jià)款為70萬(wàn)元，合同約定10月15日全額付款。15日該日化廠按照實(shí)際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元。
已知該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)為2萬(wàn)元，10月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)為12萬(wàn)元，當(dāng)前高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。
請(qǐng)計(jì)算10月該日化廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅- 般納稅人，其2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)化工原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元;
(2)將化工原料驗(yàn)收后運(yùn)往A公司(增值稅一般納稅人)， 委托其加工成高檔化妝品香水精，工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)1.8萬(wàn)元(不含增值稅)，當(dāng)月收回香水精1 000毫升;
(3)將加工收回的香水精80%投人生產(chǎn)高檔化妝品，本月對(duì)外銷售高檔化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，將加工收回的香水精10%直接對(duì)外銷售，銷售額10萬(wàn)元(不含稅);
已知:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%。
要求計(jì)算:
(1)委托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)對(duì)外銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品以及香水精應(yīng)納消費(fèi)稅。
(3)贈(zèng)送客戶化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅。
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甲日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售高檔化妝品,已知化妝品適用消費(fèi)稅稅率15%。2020年9月份發(fā)生下列與消費(fèi)稅相關(guān)的業(yè)(1)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品,甲企業(yè)提供原材料,已知材料成本70萬(wàn)元,支付加工費(fèi)15萬(wàn)元。(2)進(jìn)口高檔化妝品一批,該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元,繳納關(guān)稅5.5萬(wàn)元。(3)將委托乙企業(yè)加工收回的高檔化妝品80%連續(xù)生產(chǎn)加工某品牌高檔化妝品,當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元。要求計(jì)算:(1)委托乙企業(yè)加工高檔化妝品,在收回時(shí)應(yīng)由乙企業(yè)代收代繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元(2)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元(3)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬(wàn)元
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